Как начисляются проценты по займу: подробное руководство

Сборник ключевых документов по запросу Как начисляются проценты по займу (нормативно–правовые акты, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Заем:
Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами
Беспроцентный займ между юридическими лицами
Беспроцентный займ на приобретение жилья
Беспроцентный займ от учредителя
Беспроцентный займ сотруднику
Показать все
Заем:
Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами
Беспроцентный займ между юридическими лицами
Беспроцентный займ на приобретение жилья
Беспроцентный займ от учредителя
Беспроцентный займ сотруднику
Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Решение Омского УФАС России от 14.06.2023 по делу N 055/05/28-591/2023
Нарушение: ч. 7 ст. 5 и ч. 3 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении. Таким образом, при расчете платы за пользование денежными средствами ООО «Л» учитывается сумма предоставленного займа (процентная ставка напрямую зависит от суммы выданного займа). Более того, Обществом установлена процентная ставка в день (например, «0,3% в день»), тогда как в рекламе, распространенной ООО «Л» на фасаде здания, расположенного по адресу: , пом. 1П содержится информация о выдаче займа под 0,1% «на 30 дней», без указания полной стоимости займа в процентах годовых.

Внимание

Проценты не начисляются до момента получения заемщиком заемных средств — это вытекает из условий договора займа.

День получения заёмных средств обычно совпадает с днем заключения договора займа. Однако если заем предоставляется безналичным способом, средства могут поступить на счет заемщика не сразу.

Согласно ст. 807 и ст. 809 ГК РФ, проценты начисляются на сумму займа за весь период фактического использования заемщиком предоставленных ему денежных средств. Это подтверждается и судебной практикой, указывающей, что проценты по договору займа подлежат уплате за период с момента выдачи займа и до полного его возврата (постановления Тринадцатого ААС от 14.02.2014 N 13АП-23504/13, Двенадцатого ААС от 07.10.2013 N 12АП-8613/13, апелляционное определение СК по гражданским делам Владимирского областного суда от 25.07.2013 по делу N 33-2421/2013).

При определении срока использования заемных средств суды, как правило, руководствуются положениями ст. 191 ГК РФ, согласно которым течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Следовательно, проценты по договору займа начисляются со следующего дня после:

1) получения наличных денежных средств;

2) зачисления средств на банковский счет заемщика (см. постановления Четвертого ААС от 08.08.2013 N 04АП-3152/13, Второго ААС от 11.03.2010 N 02АП-835/2010, Девятого ААС от 16.09.2008 N 09АП-11100/2008, кассационное определение Санкт-

Самим договором займа может быть установлено, что проценты за использование заемными средствами начисляются с момента получения суммы займа заемщиком. В таком случае день получения суммы займа считается входящим в период, за который начисляются проценты по договору (см. например, решение Шестого ААС от 06.11.2012 N 06АП-5038/12).

ГК РФ не определяет однозначно, должен ли день возврата суммы займа включаться в период использования заемными средствами, за который займодавцу выплачиваются проценты. Однако согласно пункту 4 статьи 809 ГК РФ, если заемщик возвращает сумму процентного займа досрочно, займодавец имеет право на проценты по договору займа, начисленные до дня полного или частичного возврата суммы займа. Это означает, что день возврата суммы займа включается в период начисления процентов, согласно пункту 1 статьи 807 и пунктам 1 и 2 статьи 809 ГК РФ, что применимо во всех случаях, а не только при досрочном возврате суммы займа. Иначе заемщик, заключивший договор займа на один день или договор без указания срока возврата, но фактически возвращающий заем на следующий день, мог бы использовать сумму займа в течение одного дня без уплаты процентов на нее (учитывая правила статьи 191 ГК РФ об исчислении сроков), что противоречило бы характеру договора процентного займа. Так как этот договор является возмездным (согласно пункту 1 статьи 423 ГК РФ), займодавец даже при минимальном сроке предоставления займа, равном одному дню, имеет право на получение от заемщика платы за использование заемными средствами.

Стороны могут уточнить в договоре период начисления процентов на сумму займа, указав, например, что день предоставления и день возврата считаются за один день (см. решение Двенадцатого ААС от 31.08.2012 N 12АП-6000/12).

Стороны могут договориться о любой удобной для них системе начисления и уплаты процентов по договору займа, например:

единовременная выплата процентов вместе с основным долгом в установленный договором срок;
выплата процентов частями за пройденный период использования займом, например, ежемесячно/ежеквартально/ежегодно и т. д., а сумма основного долга возвращается по истечении срока договора;
периодическая выплата процентов вм

Предположим, необходимо рассчитывать проценты по полученным займам и кредитам на последний день каждого месяца и на дату возврата займа. Важно отметить, что дата уплаты процентов не имеет значения. Проценты за каждый месяц вычисляются исходя из суммы долга, процентной ставки по займу и числа дней пользования займом в месяце. День выдачи займа не учитывается, а день возврата — учитывается (см. статью 272 Налогового кодекса РФ, пункт 6 ПБУ 15/2008).

Срок возврата займа и уплаты процентов — 16.03.2024.
31.03.2023 начисляем проценты за 15 дней (с 17 по 31 марта) — 17 260,27 руб. (3 000 000 руб. x 14 % / 365 дн. x 15 дн.).
С апреля 2023 года по февраль 2025 года на последний день каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Например, 30.04.2023 начисляем проценты за апрель — 34 520,55 руб. (3 000 000 руб. x 14 % / 365 дн. x 30 дн.).
На дату возврата займа начисляем проценты за 16 дней марта 2025 года — 18 360,66 руб. (3 000 000 руб. x 14 % / 366 дн. x 16 дн.).

Проценты не подлежат нормированию для целей налога на прибыль, полностью учитываются в расходах. Максимальный размер признаваемых расходов по процентам установлен только для займов и кредитов, относящихся к контролируемым сделкам (см. статью 269 НК РФ).

Проценты по коммерческому кредиту, предусмотренному договором поставки, также полностью включаются в расходы — здесь отсутствуют риски (см. статью 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2019 № 03-03-07/74528).

При выплате процентов физическому лицу удерживается НДФЛ (Письмо ФНС России от 26.05.2017 № БС-4-11/9974@).

Проценты по кредитам и займам, привлеченным для покупки инвестиционного актива, учитываются в бухгалтерском учете как часть его первоначальной стоимости.

Проценты по займам (кредитам), не включаемым в стоимость инвестиционного актива, отражаются в прочих расходах (пункт 7 ПБУ 15/2008, пункт 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Начисленные проценты отражаются на отдельном субсчете, открытом в связи с основной суммой долга, на конец каждого отчетного периода и на дату возврата займа или кредита (пункт 6 ПБУ 15/2008).

Как корректно отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату процентов

Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) включается в стоимость инвестиционного актива

Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) относится на прочие расходы

Уплачены проценты по займу (кредиту)

Какие проводки необходимо провести при выплате процентов по займу физическому лицу

Удержан НДФЛ, рассчитанный с дохода заимодавца

Регистрация налогового учета (налоговая карточка)

Выплачены проценты по займу за вычетом удержанного НДФЛ

Как начислить проценты к получению по займам, предоставленным организацией

Для целей налога на прибыль и в бухгалтерском учете проценты по депозитам и предоставленным займам начисляются на последний день каждого месяца и на дату возврата. День выдачи денег не учитывается, а день возврата — учитывается. Дата уплаты процентов не имеет значения (см. статью 271 НК РФ, пункт 16 ПБ

Если согласно условиям договора займа начисленные проценты добавляются к основной сумме долга, необходимо учитывать их на счете 58, подсчет ведется в субсчете 58-3 (согласно пункту 2 ПБУ 19/02). В случае отсутствия такого условия в договоре, сумму начисленных процентов следует отнести на счет 76.

Осуществление проводок по начисленным процентам

Расчет процентов по выданному займу

Проценты по займу: начисление с момента выдачи. Как определить размер и порядок уплаты процентов. Подробности в нашей статье.

Вопрос: Можно ли уточнить, если в договоре займа указано начисление процентов с момента выдачи? Расчет будет включать период с 22 мая и после погашения 1 июня, с этой же даты остаток в 1 680 000 руб. считается полученным, то есть с 1 июня по 20 июня будет рассчитано начисление процентов?

Ответ: Да, это верно. Стороны договора займа могут установить особые условия расчета процентов, отличающиеся от общепринятых.

Если в договоре займа указано начисление процентов с даты выдачи, расчет будет включать даты 22 мая 2018 года и 1 июня 2018 года при расчете процентов за июнь (с суммы 1 680 000 руб.).

Как определить размер процентов по выданному займу

Порядок и размер уплаты процентов

Размер процентов по займу указывается в договоре. В случае его отсутствия заемщик обязан уплач

Обычно при расчете процентов необходимо учитывать фактическое количество календарных дней в году – 365 или 366 – а также в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты начисляются с дня следующего за днем предоставления займа и до дня его возврата включительно. Этот порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения Центробанка от 04.08.2003 № 236–П. Для юридических лиц он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов). Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу

Сумма займа, на которую начисляются проценты

Годовая ставка процентов

365 (366) дней

Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Пользуйтесь Калькулятором для определения суммы процентов по договору займа.

заместитель руководителя департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

«Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, хранение которых обосновать нельзя. Например, не следует хранить копии паспорта, карточки СНИЛС или военного билета. Эти документы проверяются кадровым работником, заносятся в личную карточку и возвращаются сотруднику. Роскомнадзор может наложить штраф за нарушение правил хранения личных данных в личном деле. Более подробную информацию можно найти в рекомендации».

Как начисляются проценты по займу: подробное руководствоСборник ключевых документов о том, как начисляются проценты по займу, нормативные акты, статьи экспертов и многое другое.

Как начисляются проценты по займу

Заем:
Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами
Беспроцентный займ между юридическими лицами
Беспроцентный займ на приобретение жилья
Беспроцентный займ от учредителя
Беспроцентный займ сотруднику
Показать все
Заем:
Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами
Беспроцентный займ между юридическими лицами
Беспроцентный займ на приобретение жилья
Беспроцентный займ от учредителя
Беспроцентный займ сотруднику
Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Внимание

День получения заёмных средств обычно совпадает с днем заключения договора займа. Однако если заем предоставляется безналичным способом, средства могут поступить на счет заемщика не сразу.

1) получения наличных денежных средств;

единовременная выплата процентов вместе с основным долгом в установленный договором срок;
выплата процентов частями за пройденный период использования займом, например, ежемесячно/ежеквартально/ежегодно и т. д., а сумма основного долга возвращается по истечении срока договора;
периодическая выплата процентов вм

Срок возврата займа и уплаты процентов — 16.03.2024.
31.03.2023 начисляем проценты за 15 дней (с 17 по 31 марта) — 17 260,27 руб. (3 000 000 руб. x 14 % / 365 дн. x 15 дн.).
С апреля 2023 года по февраль 2025 года на последний день каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Например, 30.04.2023 начисляем проценты за апрель — 34 520,55 руб. (3 000 000 руб. x 14 % / 365 дн. x 30 дн.).
На дату возврата займа начисляем проценты за 16 дней марта 2025 года — 18 360,66 руб. (3 000 000 руб. x 14 % / 366 дн. x 16 дн.).

Проценты по коммерческому кредиту, предусмотренному договором поставки, также полностью включаются в расходы — здесь отсутствуют риски (см. статью 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2019 № 03-03-07/74528).

При выплате процентов физическому лицу удерживается НДФЛ (Письмо ФНС России от 26.05.2017 № БС-4-11/9974@).

Проценты по займам (кредитам), не включаемым в стоимость инвестиционного актива, отражаются в прочих расходах (пункт 7 ПБУ 15/2008, пункт 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Как корректно отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату процентов

Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) включается в стоимость инвестиционного актива

Сумма начисленных процентов по займу (кредиту) относится на прочие расходы

Уплачены проценты по займу (кредиту)

Какие проводки необходимо провести при выплате процентов по займу физическому лицу

Удержан НДФЛ, рассчитанный с дохода заимодавца

Регистрация налогового учета (налоговая карточка)

Выплачены проценты по займу за вычетом удержанного НДФЛ

Как начислить проценты к получению по займам, предоставленным организацией

Осуществление проводок по начисленным процентам

Расчет процентов по выданному займу

Если в договоре займа указано начисление процентов с даты выдачи, расчет будет включать даты 22 мая 2018 года и 1 июня 2018 года при расчете процентов за июнь (с суммы 1 680 000 руб.).

Как определить размер процентов по выданному займу

Порядок и размер уплаты процентов

Размер процентов по займу указывается в договоре. В случае его отсутствия заемщик обязан уплач

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу

Сумма займа, на которую начисляются проценты

Годовая ставка процентов

365 (366) дней

Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Пользуйтесь Калькулятором для определения суммы процентов по договору займа.

Особенности налогообложения выплат за пользование средствами

При рассмотрении финансовых операций, связанных с ссудами и заимствованиями, важно учитывать налоговые аспекты, касающиеся выплат за пользование предоставленными средствами. Эти выплаты подлежат особому регулированию в рамках налогового законодательства, что может иметь значительное влияние на финансовое планирование и учетные обязательства организаций и частных лиц.

Налогообложение выплат за пользование средствами направлено на обеспечение справедливости и прозрачности в финансовых отношениях. Ставки налогообложения могут варьироваться в зависимости от характера выплат и юридического статуса участников финансовой сделки.

Налоговые обязательства могут включать в себя как федеральные, так и региональные налоги, которые должны быть уплачены в установленные сроки. При этом важно учитывать дополнительные расходы, связанные с административными процедурами и подготовкой налоговой документации.

Для юридических лиц особенности налогообложения выплат за пользование средствами могут включать в себя правила о выплате налоговых авансов и применение специальных налоговых ставок в зависимости от вида операций и юридической формы организации.

Взаимодействие с налоговыми органами предполагает подготовку и представление налоговой отчетности в соответствии с требованиями законодательства, что требует внимательного и систематического подхода к ведению бухгалтерского учета.

Расходы, включаемые в общую сумму начисленных процентов

При расчете общей суммы начисленных процентов по сделкам заимствования существует ряд дополнительных затрат, которые могут быть включены в эту сумму. Эти расходы, часто упоминаемые как дополнительные издержки, варьируются в зависимости от условий сделки и регулируются соответствующими законодательными нормами.

Первоначально, включение дополнительных расходов в общую сумму начисленных процентов может включать такие статьи, как:

Комиссионные платежи и сборы за обработку займа.
Различные административные издержки, связанные с оформлением сделки.
Страхование или гарантии, требуемые кредитором.

Дополнительные расходы могут быть также представлены в виде:

Оценка залога или другие экспертные услуги, связанные с проверкой обеспечения займа.
Компенсации за риски, связанные с кредитными соглашениями, включая сборы за покрытие невыплаты.

Имея полное представление о том, какие расходы могут быть включены в сумму начисленных процентов, заемщики и кредиторы могут более точно оценивать итоговые финансовые обязательства, связанные с займами и кредитными операциями.

Особенности расчета процентной ставки по кредиту

Примеры расчета процентов могут варьироваться в зависимости от условий сделки и выбранного типа кредита. Изменение ставок и их влияние на общие выплаты – одна из важных тем, требующих внимательного анализа.

Налогообложение процентов – это еще один аспект, который следует учитывать при планировании финансовых операций. Различные расходы, включаемые в общую сумму выплат, могут оказать существенное влияние на итоговые финансовые результаты.

Порядок аудита расчета процентных ставок имеет критическое значение для обеспечения прозрачности и соответствия всем нормативным требованиям. Этот процесс помогает убедиться в точности и справедливости всех финансовых операций, связанных с получением кредитных средств.

Влияние изменения ставок на начисление процентов

В данном разделе рассматривается вопрос о том, как изменения процентных ставок могут повлиять на сумму выплачиваемых средств в результате заимствования капитала. Финансовые условия, такие как процентные ставки, играют ключевую роль в определении общей стоимости заемных средств для заёмщика.

Изменения ставок могут существенно изменить финансовую нагрузку на заёмщика, влияя на общий объём процентов, уплачиваемых по займу. Повышение ставок приводит к увеличению обязательств заёмщика, тогда как снижение – к сокращению расходов на обслуживание долга.

Для инвесторов и кредиторов важно учитывать изменения ставок при принятии решений о выделении средств. Например, при высоких ставках риск непогашения долга возрастает, что может привести к более жёстким требованиям к заемщикам и условиям кредитования.

Изменение ставок как фактор финансовой стабильности;
Экономические последствия изменений процентных ставок;
Примеры влияния ставок на общую стоимость заимствования;
Стратегии управления рисками при изменении ставок.

Понимание влияния процентных ставок на финансовые потоки позволяет эффективно управлять рисками и использовать возможности, связанные с изменениями в экономической среде.