Порядок принудительной ликвидации ООО органом ФНС

Может ли налоговая служба односторонне закрыть недействующее ООО с нулевым балансом? Ведь фирма никогда не вела деятельность, не имеет контрагентов и банковских счетов. ООО уже находится в процессе ликвидации. Какие могут быть последствия, если прекратить подачу нулевых отчетов?

Дмитрий Духовский

Понятны причины, по которым владельцы стремятся избавиться от ненужного бизнеса. Но иногда закрытие происходит не по их желанию, а по требованию контролирующих органов.

В конце 2016 года внесены изменения в федеральные законы от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Большинство из них вступили в силу с 28 июня 2017 года, а некоторые — с 1 сентября 2017 года. Важно учитывать, как происходит исключение юридического лица из реестра ФНС и какие могут быть негативные последствия.

• При каких условиях юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ
• Когда налоговая начинает процедуру ликвидации юридического лица
• Можно ли исключить из ЕГРЮЛ при наличии задолженностей
• Как происходит исключение юридического лица из реестра
• Как остановить процесс исключения из реестра
• Последствия исключения из реестра

При каких условиях юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ

Из реестра исключается недействующее юридическое лицо. Оно считается недействующим, если в последние 12 месяцев:

• не представляло отчетности по налогам и сборам;
• не проводило операции по хотя бы одному банковскому счету.

Для исключения требуется наличие обоих этих условий (п. 2 ст. 21.1 Закона о регистрации). Если фирма не подает отчетность, но ведет операции по счету, или наоборот — счета «замерли», но отчетность сдается, исключение из реестра не производится.

С 1 сентября 2017 года добавлены два дополнительных случая исключения (п. 5 ст. 21.1 Закона о регистрации).

1. Если невозможно ликвидировать из-за отсутствия средств на необходимые расходы и невозможности возложить их на учредителей (участников). Этот механизм требует уведомления от участников, в котором они объясняют, почему они не готовы поддерживать деятельность юридического лица и не могут взять на себя расходы на ликвидацию. Это нововведение направлено на снижение коррупционных рисков в процессе исключения.
2. Если в ЕГРЮЛ имеются записи о недостоверных сведениях, которые остаются более шести месяцев с момента их внесения. Это мера борьбы с фиктивными адресами и «мёртвыми» директорами.

Если налоговый орган знает о возбуждении дела о банкротстве или о наличии банкротственных процедур, решение об исключении из реестра не принимается (п. 10-П Постановления Конституционного Суда РФ от 18.05.2015).

Если регистрирующий орган примет решение об исключении из реестра, а затем узнает о банкротстве, юридическое лицо не будет исключено из реестра.

Когда налоговая начнет процедуру ликвидации юридического лица?

Ранее можно было ответить на этот вопрос так: когда закончится процедура ликвидации вашей компании. Это могло занять до четырех лет. Сейчас же, как упомянуто выше, возможно ускорить этот процесс.

Если руководитель ожидает прекращения юридического лица, он рискует получить полный комплект административных штрафов. Например, в соответствии со статьями 119 и 126 Налогового кодекса РФ, а также статьями 13.19 и 15.5 КоАП РФ.

В любом случае, прежде чем бросить все на самотек, стоит закрыть счета, погасить долги и провести сверки.

Возможно ли исключить из ЕГРЮЛ организацию с долгами?

Да, регистрирующий орган может исключить из реестра лицо, имеющее задолженность. Если долг перед бюджетом признается налоговой как невозможный к взысканию, то с остальными обязательствами все зависит от активности и оперативности кредиторов. Они либо остановят начатый налоговой процесс, либо нет.

Последствия исключения из реестра

Прекращение юридического лица и его обязательств

В общем, последствия исключения неактивного лица аналогичны последствиям ликвидации (согласно статье 64.2 ГК РФ). В ЕГРЮЛ делается запись о способе прекращения.

Обязательства юридического лица прекращаются, за исключением случаев субсидиарной ответственности.

Еще одно новшество, вступившее в силу с 28 июня 2017 года. Ранее участники и руководители ООО, а также лица, имеющие право давать указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности только в рамках процедуры банкротства. Теперь согласно п. 3.1 статьи 3 Закона об ООО это возможно и после административного исключения из ЕГРЮЛ.

Критерий: невыполнение обязательства общества связано с действиями указанных лиц в плохой вере или несознательности. Это касается всех обязательств, существовавших на момент исключения. Просто забыть о долгах и отказаться от общества уже не получится.

На акционерные общества это правило не распространяется.

Даже у недействующей компании может оказаться имущество. Участники могли его забыть или намеренно отложить, ожидая действий налоговой, чтобы поделить остатки без кредиторов. Однако забрать себе имущество юридического лица не всегда удается.

В ряде регионов суды признают право собственности участников. В других же отказывают в иске, требуя следовать процедуре, установленной п. 5.2 статьи 64 ГК РФ. Это означает отдельное судебное разбирательство с назначением арбитражного управляющего и привлечением всех возможных кредиторов прекратившегося юридического лица. Такое требование может быть подано в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

Таким образом, прекращение налоговой отчетности может стать поводом для принудительной ликвидации организации по решению ИФНС в течение 12 месяцев.

Порядок принудительной ликвидации ООО органом ФНС

Ликвидация ООО ФНС происходит в случае нарушения законодательства или прекращения деятельности компании. В этой статье читатель найдет информацию о процессе ликвидации ООО по инициативе налогового органа и особенностях этой процедуры на практике.

• Ликвидация ООО по решению налогового органа (налоговых инспекций): причины
• Процедура ликвидации ООО ИФНС во внесудебном порядке
• Ликвидация ООО по решению суда
• Итоги

Принудительная ликвидация фирмы. Последствия для собственников и директора

Процесс ликвидации фирмы налоговыми органами — последствия для собственников, директора и всех остальных.

Когда налоговая ликвидирует ООО, это может быть как хорошо (не нужно оплачивать ликвидацию), так и не очень хорошо для собственников и директора.

Важно помнить, что если одну из наших компаний вынужденно ликвидирует налоговая служба, это может затронуть и другие наши фирмы.

Налоговая может ликвидировать ООО, если:

• 12 месяцев не представляется отчетность и отсутствуют операции по банковским счетам (п.1 ст. 21.1 Закона №129-ФЗ).
• ЕГРЮЛ содержит недостоверные сведения о юридическом лице (п. 5 ст. 21.1 Закона №129-ФЗ).
• Фирма и ее собственники не имеют средств на ликвидацию (п.5 ст. 21.1 Закона №129-ФЗ).

В случае ликвидации, фирму могут исключить из ЕГРЮЛ в течение 6 месяцев. Налоговая публикует объявление в Вестнике госрегистрации, после чего производит исключение.

Имейте в виду, что кредиторы могут возразить против исключения, подав заявление в ИФНС (ст. 21.1. Закона 129-ФЗ).

Важно отметить: исключение из ЕГРЮЛ является правом, а не обязанностью ИФНС.

Из-за недостоверных сведений обычно происходит исключение, но не всегда из-за отсутствия отчетности и операций по счетам.

Последствия ликвидации фирмы налоговой для собственников и директора (ст. 23 п. 1 п/п «ф»):

• Если ООО исключено с задолженностями перед бюджетом, 3 года запрещены любые регистрационные действия (включая другие их компании).
• Если адрес или данные лица для действия от имени юридического лица оказались недействительными, также на 3 года запрещены регистрационные действия (включая другие их компании).

(внимание! Про учредителей с долей менее 50% ничего не сказано)

Тут не статистика, а закон. Юристы подробно разбирают, как взыскивают долги с собственников принудительно ликвидированных фирм. Это очень актуальная тема!

Последствия для учредителей при ликвидации ООО налоговой

Федеральная налоговая служба может ликвидировать ООО, если компания не представляет отчетность более года и не ведет операции по своим счетам. Но какие риски несут учредители при исключении компании из ЕГРЮЛ? Об этом рассказывает юрист и налоговый консультант Анна Максимова.

Основные причины, заставляющие предпринимателей ликвидировать свои компании, обычно не связаны с неудачами в бизнесе. Компания — это всего лишь инструмент для осуществления деловой деятельности. Как и для любого ремесла нужны свои инструменты — рубанок для столярки, игла для шитья, так и в бизнесе используются разные формы организации в зависимости от задач. Поэтому закрытие одной компании не означает конец всего бизнеса. Просто в данном случае этот инструмент больше не нужен, и нет смысла его дальше поддерживать — платить банку за обслуживание счетов и бухгалтеру за отчетность. Однако процесс ликвидации сложен, длителен и часто дорогой. Понятно, почему предпочитают избегать этого.

Предыстория событий

До 2017 года Федеральная налоговая служба практически не заботилась о чистоте реестра, и некоторые компании там висели десятилетиями, несмотря на то, что уже давно прекратили свою деятельность. Однако в конце 2016 года были внесены изменения в законодательство о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, начавшие «крестовый поход» на «заброшенные» компании. По официальным данным, в 2017 году было исключено полмиллиона компаний, в 2018 — более 330 тысяч, а в 2019 году — еще 560 тысяч компаний с недействительными данными в ЕГРЮЛ. В сравнении с 2016 годом, когда из реестра было исключено немногим больше 4 тысяч недействующих юридических лиц.

Скорость исключения «заброшенных» компаний налоговой

Несмотря на активное ведение реестра, исключение недействующих компаний все еще остается правом, а не обязанностью налоговой службы. Невозможно предсказать, как быстро налоговая закроет ООО. Могу сказать одно: чтобы признать компанию недействующей, она должна не сдавать отчетность как минимум 12 месяцев. Не стоит рассчитывать на автоматическое исключение компании через год — это происходит лишь тогда, когда налоговая принимает решение об исключении конкретной компании. Процедура исключения занимает не менее 4 месяцев.

Какие компании считаются «заброшенными»?

• Компания не представляет отчетность в течение 12 месяцев.
• Отсутствуют обороты хотя бы по одному из счетов компании.

При этом у компании могут быть активы и средства на счетах, а также долги перед третьими лицами. Эти факторы не влияют на признание компании недействующей и исключение ее из реестра.

Шаги ФНС при исключении недействующей компании:

1. Налоговая служба принимает решение об исключении компании из ЕГРЮЛ.
2. В течение трех дней она обязана опубликовать свое решение в журнале «Вестник государственной регистрации», указав адрес для подачи возражений. Заинтересованные лица имеют 3 месяца на подачу возражений.
3. Если возражения не поступают, налоговая вносит запись о прекращении деятельности компании на основании Федерального закона №129-ФЗ.

Исключение компании из реестра может повлечь ограничения для учредителей с долей более 50% в уставном капитале и директоров.

Какие последствия?

Значит, что основатели с долей более 50% и генеральные директоры компаний, исключенных из ЕГРЮЛ по решению налоговой и имевших на момент исключения задолженность перед бюджетом, в течение трех лет после исключения не смогут стать учредителями и/или директорами новых компаний и не смогут войти в состав участников и быть назначенными директорами действующих юридических лиц.

Хочу обратить внимание, что согласно букве закона ограничение на участие возникает только при наличии задолженности перед бюджетом. Даже символическая сумма, например 1 копейка, будет считаться задолженностью, влияющей на наложение указанных ограничений. В случае если компания была исключена, но задолженности перед бюджетом не имела, то ограничений для учредителей и директоров быть не должно.

Однако на практике ситуации без задолженностей почти не встречаются, так как при прекращении отчетности компании обязательно начисляются штрафы. Возникновение таких штрафов, безусловно, не должно удивлять ни одного предпринимателя.

По словам одного инспектора, они автоматически вводят указанные запреты для всех участников и директоров исключенных компаний, независимо от наличия реальной задолженности.

Если вы были учредителем и/или генеральным директором компании, исключенной налоговой, и считаете, что у компании не было задолженности, или у вас есть сомнения относительно наличия указанных ограничений, вы можете проверить их на официальном сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Исключение из ЕГРЮЛ также может повлечь за собой субсидиарную ответственность для учредителей, директоров и других контролирующих лиц.

Более сложная ситуация возникает, если решите оставить компанию с значительной задолженностью, рассчитывая, что «нет компании — нет проблем».

С 1 сентября 2017 года внесены изменения в законодательство о банкротстве и ООО, которые позволяют кредиторам предъявлять требования непосредственно к бывшему руководителю/собственнику компании даже после ее принудительного закрытия налоговым органом в течение трех лет, минуя процедуру банкротства.

Поэтому «бросание» компаний с задолженностью является самым быстрым и прямым путем к субсидиарной ответственности.

Когда проще бросить компанию, чем ликвидировать

В моей практике были случаи, когда ко мне обращались собственники и генеральные директора компаний, которые давно не сдавали отчетность, но до сих пор не были исключены из ЕГРЮЛ.

Также пенсионеры, являющиеся владельцами ООО, открытых в 90-е годы, обращались ко мне неоднократно. Из-за того, что они числятся генеральными директорами в этих компаниях, им не начисляется дополнительная надбавка к пенсии, предусмотренная для всех неработающих пенсионеров.

Они хотели бы ликвидировать компанию добровольно, но для этого им нужно сдать многолетнюю отчетность и оплатить значительные штрафы, не говоря уже о расходах на бухгалтеров и юристов для проведения процедуры ликвидации. В итоге сумма получается весьма заметной.

Важно отметить, что эти люди не планируют вести бизнес в будущем, и нынешняя компания не нужна ни самим владельцам, ни их наследникам.

Так как дальнейшая предпринимательская деятельность не планируется, и субсидиарная ответственность не является проблемой, в таких случаях проще оставить компанию, чем заниматься ее ликвидацией.

Налоговые последствия при принудительной ликвидации организации

При вынужденном прекращении коммерческой деятельности компании в Российской Федерации необходимо учитывать не только финансовые и организационные аспекты, но и налоговые последствия данного процесса. Принудительная ликвидация предполагает ряд юридических и фискальных обязательств, которые должны быть выполнены в установленные сроки.

Одним из важнейших аспектов является учет налоговых обязательств перед государством в процессе ликвидации. В этом контексте важно осознавать, что принудительное завершение коммерческой деятельности организации сопровождается не только закрытием фирмы, но и подведением итогов по налогам и сборам.

В первую очередь следует учитывать налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль. Принципиальным моментом является правильная оценка финансовой отчетности на момент ликвидации, чтобы избежать ошибок при рассчете налоговых обязательств. Соблюдение процедурных норм и правил бухгалтерского учета в этот период поможет предотвратить возможные штрафы и налоговые споры в будущем.

Кроме того, в процессе принудительной ликвидации может возникнуть необходимость в уплате других налогов и сборов, таких как налог на имущество организаций, которое будет рассматриваться как ликвидационная масса. Учет этих финансовых обязательств является ключевым аспектом, который помогает соблюсти законодательные требования и минимизировать налоговые риски.

Таким образом, налоговые аспекты принудительной ликвидации требуют внимательного отношения и правильного подхода к расчетам, чтобы обеспечить соблюдение законодательных требований и минимизировать финансовые риски для всех заинтересованных сторон.

Действия учредителей после случайной ликвидации компании

После неожиданной прекращения деятельности юридического лица, важно, чтобы учредители грамотно и своевременно реагировали на ситуацию. Это включает в себя не только выполнение формальностей, но и принятие мер для защиты своих интересов и минимизации возможных негативных последствий.

Первоочередной задачей учредителей является оценка причин и последствий случайной ликвидации компании. Важно выявить факторы, которые могли привести к такому исходу, и определить, были ли нарушены какие-либо юридические или финансовые обязательства.

После анализа ситуации учредители должны принять решение о возможных дальнейших шагах. Варианты действий могут включать восстановление статуса компании или принятие мер по защите личного имущества и интересов учредителей.

Необходимо также оценить наличие долговых обязательств компании и спланировать их возможное погашение или иные меры по урегулированию финансовых обязательств.

Помимо юридических аспектов, важно уделить внимание и практическим последствиям случайной ликвидации. Это включает в себя вопросы трудовых отношений, арендных обязательств и других контрактных отношений, которые могут потребовать дальнейшего урегулирования.

Планирование дальнейших действий при полном отсутствии средств в организации

Первым шагом является оценка текущей ситуации и выявление основных факторов, которые привели к финансовым трудностям. Это позволяет определить наиболее подходящие стратегии для дальнейших действий. Важно учитывать не только непосредственные финансовые проблемы, но и потенциальные риски для бизнеса в будущем.

Критический анализ текущих обязательств и долговых обязательств позволяет определить, какие из них являются наиболее срочными и требующими немедленного внимания. Это может включать задолженности перед кредиторами, налоговые обязательства или другие юридические обязательства, которые могут иметь важное значение для дальнейших стратегий выхода из ситуации.

В конечном итоге, успешное управление организацией при отсутствии финансовых средств требует комплексного подхода и тесного взаимодействия между различными департаментами компании. Это позволяет минимизировать риски и обеспечить устойчивое развитие в сложных экономических условиях.

Исключение из реестра при отсутствии задолженностей: процедура и необходимые шаги

В данном разделе рассмотрим процесс исключения юридических лиц из государственного реестра при отсутствии финансовых обязательств. Этот этап представляет собой важное юридическое действие, направленное на завершение активной коммерческой деятельности организации, соответствующее законодательству.

Первым шагом в процедуре исключения из ЕГРЮЛ без долгов является подготовка необходимых документов, подтверждающих факт отсутствия задолженностей перед различными государственными и коммерческими организациями.

• Одним из ключевых документов является выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая текущий статус организации и отсутствие задолженностей.
• Необходимо также предоставить справку о налоговом состоянии, подтверждающую отсутствие задолженностей перед налоговыми органами.
• Документы, удостоверяющие отсутствие обязательств перед кредиторами и сотрудниками, также являются обязательными для исключения из реестра.

После сбора необходимых документов следует обратиться в Минюст или иной уполномоченный орган для подачи заявления о исключении организации из государственного реестра.

Важно учитывать, что процедура исключения из реестра является обязательной даже в случае прекращения хозяйственной деятельности компании. Невыполнение этого шага может привести к негативным последствиям для учредителей и бывших сотрудников организации.

По окончании процесса исключения из реестра учредители получают подтверждение официального прекращения правового статуса компании, что освобождает их от дальнейших обязательств по ведению и поддержанию организации.