Дарение доли квартиры близкому родственнику в 2025 году: Пошаговая инструкция и налоговые льготы

Сборник важнейших документов на тему дарения между близкими родственниками без налога (законы, нормативы, статьи, консультации экспертов и другие материалы).

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все
• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все
• Дарение:
• Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Материал: Последствия налогообложения при дарении недвижимости
(Автор: А.И. Трапезников)
(«Финансы», 2025, № 7) Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, дарение недвижимости между близкими родственниками не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при условии документального подтверждения близкого родства между дарителем и одаряемым.

Вопрос: Обязан ли гражданин РФ, ставший нерезидентом к концу года, платить НДФЛ с дохода от дарованной квартиры? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2022) Физические лица, получающие недвижимость в дар, обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, за исключением дарений между членами семьи и близкими родственниками, которые освобождаются от налогообложения согласно пункту 18.1 статьи 217 и пп. 7 п. 1, 2 и 3 ст. 228 НК РФ.

Нормативные акты

Отчет «Судебная практика по применению главы 23 Налогового кодекса РФ»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в виде дарений между физическими лицами освобождаются от налогообложения, за исключением случаев, когда дарятся недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками.

ФНС России от 01.06.2016 N БС-4-11/9751@
«О налогообложении доходов физических лиц»
(совместно с Минфином России от 17.05.2016 N 03-04-07/28135) Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в виде дарений между физическими лицами освобождаются от налогообложения, за исключением случаев, когда дарятся недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками.

Какие родственники освобождаются от уплаты налога при дарении недвижимости

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира. Однако налоговые обязательства могут омрачить радость от подарка. Узнайте, при каких обстоятельствах получатель дара может избежать уплаты НДФЛ при дарении недвижимости.

Получив в дар недвижимость, можно легально избежать уплаты налога на доходы физических лиц.

В новом видео рассматривается вопрос об освобождении от уплаты налога по НК РФ при дарении недвижимости близкими родственниками.

Сделки по дарению недвижимости между близкими людьми — обычное явление. Однако стороны не всегда учитывают налоговые последствия таких сделок.

Например, муж подарил своей гражданской жене апартаменты. Подарок облагался НДФЛ по ставке 13% от кадастровой стоимости. Бабушка передала свою квартиру внучатому племяннику, не оставив других близких родственников. Налоговые последствия оказались неприятным сюрпризом и для племянника.

Законодательство предусматривает возможность освобождения от налогообложения дарения недвижимости между близкими родственниками.

Кто считается близкими родственниками

В НК РФ понятие «близкие родственники» не определено, поэтому следует обращаться к семейному законодательству.

В СК РФ перечислены близкие родственники: супруги, родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных), дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры (включая полнородных и неполнородных). Это касается братьев и сестер, имеющих общих родителей.

Прочие родственники, не упомянутые в законодательстве, хотя и являющиеся фактически близкими, не признаются таковыми с точки зрения закона.

Эксперты также отмечают, что возможно освобождение от налога при признании физического лица членом семьи дарителя в судебном порядке (письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15680).

Должен ли близкий родственник представлять отчетность перед налоговой

Если одаряемый является близким родственником дарителя, он не обязан представлять документы или декларации в налоговую инспекцию. Физические лица декларируют только доходы, которые подлежат налогообложению (п. 4 ст. 229 НК, письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-05/105684).

В знаменитом романе «Золотой теленок» Шура Балаганов, Паниковский и Остап Бендер выдавали себя за детей лейтенанта Шмидта. Чтобы быть признанным членом семьи, необходимо пройти не один суд. Как суды относятся к родственникам, которые не признаются близкими с точки зрения закона?

Какие судебные споры возникают о признании близкого родства

Если налоговая требует уплаты НДФЛ, одаряемый должен доказать близкое родство, включая решение суда. Однако судебная практика показывает, что физическим лицам часто не удается доказать близкое родство.

Рассмотрим несколько таких случаев.

Многие годы гражданская жена дарителя проживала как член его семьи. В 2020 году муж решил подарить ей квартиру. Сделка была заключена без учета возможных налоговых последствий. После этого у фискальных органов возникли вопросы касательно уплаты налога в размере 232 тысяч рублей.

Мужчина обратился в суд, чтобы признать гражданскую жену членом его семьи. В качестве аргументов были представлены факты совместного проживания и совместного хозяйства, подтвержденные свидетельскими показаниями.

Решение суда первой инстанции удовлетворило иск дарителя, однако налоговики подали апелляцию. Апелляционная инстанция поддержала позицию налоговой.

Концепция «член семьи» для целей налогового учета определена в статье 2 СК. Согласно СК, гражданская жена не признается членом семьи. Таким образом, судебное решение было вынесено в пользу налоговых органов (определение СК по гражданским делам ВС Республики Башкортостан от 20.12.2021 № 33-21897/2021).

В другом юридическом споре суды также не учли факт совместного проживания дарителя и одаряемого.

В этом судебном случае речь шла о дочери и отчиме, который фактически заменил ей настоящего отца. Сумма спора составила 139 тысяч рублей. Несмотря на то, что дочь называла отчима «папой», суд не признал ее членом семьи. Отказ суда был обоснован теми же причинами, что и в предыдущем судебном решении.

Перечень членов семьи и близких родственников закрыт и не подлежит расширению. Факт совместного проживания в одном жилом помещении не может изменить толкование налогового законодательства (определение СК по гражданским делам 6 КСОЮ от 27.09.2022 № 8Г-17776/2022).

Суд также не признал членами семьи мачеху и пасынка. Несмотря на то, что пасынок оставался единственным близким человеком, оплачивал медицинские услуги мачехе и оказывал ей материальную помощь. Доначисленный налог составил 522 тысячи рублей (определение СК по гражданским делам 3 КСОЮ от 14.04.2021 № 8Г-4855/2021).

Еще один спор касается передачи доли квартиры недееспособному опекаемому лицу. Опекаемое лицо было братом супруга. Опекун считала, что опекаемый является ее членом семьи и налог не должен быть уплачен. Спорная сумма составляла 130 тысяч рублей. Решение суда поддержало налоговые органы (определение СК по административным делам Омского областного суда от 03.03.2021 № 33а-1152/2021). Аналогичный спор с опекаемым рассматривался и в определении СК Омского областного суда от 16.02.2022 № 33а-969/2022.

Почему суды чаще поддерживают позицию налоговых органов?

Особенности налогообложения при передаче движимого имущества в подарок

В данном разделе рассматриваются правовые аспекты налогообложения при передаче движимого имущества через дарственную сделку. Этот процесс включает в себя несколько ключевых моментов, которые необходимо учитывать при оформлении таких юридических актов.

• Оценка имущества: При передаче имущества в подарок важно определить его рыночную стоимость на момент совершения сделки. Это значение будет использоваться для расчета налоговых обязательств.
• Налоговые ставки: Для движимого имущества существуют специальные ставки налогообложения, которые зависят от типа передаваемого имущества и его стоимости.
• Обязанности по уплате налогов: Получатель подарка может нести обязанность по уплате налогов на полученное имущество в соответствии с действующим законодательством.
• Налоговые льготы и исключения: В некоторых случаях существуют льготы и исключения, которые могут применяться к налогообложению при передаче имущества в подарок, в зависимости от конкретных обстоятельств сделки.

Эти аспекты необходимо учитывать при планировании передачи движимого имущества в подарок, чтобы избежать непредвиденных финансовых обязательств и обеспечить соответствие с действующим законодательством.

Необходимые документы для оформления акта передачи собственности

Для оформления юридической процедуры передачи права собственности на имущество требуется представить определенный набор документов. Эти документы играют ключевую роль в процессе законного перехода собственности от одного лица к другому.

Все указанные документы обязательны для правомерного завершения сделки по передаче права собственности. Их наличие гарантирует законность и обеспечивает юридическую защиту интересов всех сторон, участвующих в данной сделке.

Особенности передачи собственности на недвижимость близким лицам без взимания налогов

В данном разделе рассматриваются вопросы, связанные с процессом передачи прав собственности на недвижимое имущество без возникновения обязательств по уплате налогов и сборов. Эта тема касается ситуаций, когда собственник желает перевести владение недвижимостью на членов семьи или других близких лиц, исключая при этом необходимость уплаты соответствующих налоговых обязательств.

Основной акцент делается на юридических и финансовых аспектах таких сделок, включая обязательные документы, которые необходимо подготовить для законного оформления передачи прав собственности. Рассматриваются судебные прецеденты и ситуации, когда такие действия подвергаются правовому контролю и несут определенные юридические последствия.

• Как оформить документы, подтверждающие правомерность передачи имущества.
• Какие судебные решения существуют по вопросам, связанным с беспошлинной передачей недвижимости.
• Какие налоговые и финансовые аспекты нужно учитывать при таких сделках.

Рассматриваются случаи, когда подобные сделки могут вызывать споры и судебные разбирательства, а также возможные последствия для сторон. Важно учитывать законодательные нормы и требования, чтобы избежать непредвиденных финансовых обязательств и юридических проблем в будущем.

Особенности передачи собственности на недвижимость близким лицам без уплаты налога

В данном разделе мы рассмотрим важные аспекты передачи права собственности на недвижимое имущество лицам из вашего окружения, исключая любые финансовые обязательства перед государством в связи с этим актом. Этот процесс может происходить в различных сценариях, например, при переходе владения от одного человека к другому в условиях, когда стороны поддерживают близкие отношения.

Чтобы понять, каким образом можно осуществить передачу собственности на недвижимость без финансовой нагрузки, необходимо рассмотреть ключевые аспекты, такие как налоговые импликации, юридические нюансы и требуемую документацию.