В соответствии с статьей 4 Федерального закона от 19 декабря 2023 г. N 595-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. 1
3. Установить, что настоящий приказ применяется в отношении налоговых периодов 2025 — 2026 годов по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц.
| Министр | А.Г. Силуанов |
1 Абзац пятый пункта 1, пункт 4, абзац первый пункта 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации.
Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2025 г.
Регистрационный № 78026
УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 28.03.2024 г. № 35н
Специальный перечень
государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
6. Британские Виргинские острова;
14. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
17. Независимое Государство Самоа;
19. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
20. Объединенные Арабские Эмираты;
21. Остров Анжуан Союза Коморы;
29. Республика Маршалловы Острова;
40. Специальный административный район Макао (Аомынь) Китайской Народной Республики.
Обзор документа
Специальный перечень офшорных зон включает 40 стран. Он действует в налоговых периодах 2025-2026 гг. для освобождения от налогообложения и корректировки прибыли контрол
Мы подготовили для вас ключевые изменения в налоговом законодательстве, действующие с начала 2025 года. В этот период были внедрены новые требования по счету-фактуре, увеличена предельная база для страховых взносов, а также предоставлена льгота по НДС для общественного питания, но не полностью. Подробности можно найти в нашей статье.
Мы подготовили для вас ключевые изменения в налоговом законодательстве, действующие с начала 2025 года. В этот период были внедрены новые требования по счету-фактуре, увеличена предельная база для страховых взносов, а также предоставлена льгота по НДС для общественного питания, но не полностью. Подробности можно найти в нашей статье.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В 2025 году коэффициент-дефлятор, применяемый для УСН, составит 1,329. Следовательно, для перехода на УСН в 2025 году доходы за январь – сентябрь 2023 года не должны превысить:
149,5 млн руб. = 112,5 млн руб. х 1,329
Кроме того, если в течение года произошла смена адреса налогоплательщика, то налог УСН необходимо платить по ставке, действующей в регионе по новому адресу (ст. 342.21 НК РФ).
Единый налог на вмененный доход (ЕНС)
С начала 2025 года НДФЛ придется платить и подавать уведомления два раза в месяц. Если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число месяца, уведомление подается 25-го числа, а налог платится 28-го числа того же месяца. Если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число месяца, уведомление подается 3-го числа следующего месяца, а налог платится 5-го числа. С 2025 года также запрещено использование платежных поручений со статусом «02», и теперь налоги и взносы нужно оплачивать только через Единый налоговый платеж с использованием статуса «01» и подачи уведомления.
С 01.01.2024 года расширен список офшорных зон. В перечень добавлены Канада, США, Австралия, Новая Зеландия, Япония, Корея и страны Евросоюза. Всего в этот список включено 91 страна (Приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
С 01.01.2024 года зарплата нерезидентов Российской Федерации, работающих на дистанционной основе, облагается ставкой 13% (15%). Это изменение не затрагивает работников, работающих в официальных представительствах, зарегистрированных в иностранных государствах (п. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 224 НК РФ).
С 2025 года установлен лимит возмещения расходов работников, занятых на дистанционной работе, который не облагается НДФЛ — 35 руб. за каждый рабочий день (п. 1 ст. 217 НК РФ).
С 2025 года увеличены лимиты социальных вычетов, включая вычеты на обучение для себя и на обучение детей — до 150 000 рублей и 110 000 рублей соответственно на каждого ребенка. С 01.01.2024 года можно получить вычет на обучение супруга, но только по доходам, полученным с 2025 года (п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
С 01.01.2024 года закончилась льгота по налогу на материальную выгоду от экономии на процентах, и теперь она снова подлежит обложению НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
В 2025 году предельная база для страховых взносов составляет 2 225 000 рублей, и тарифы остаются без изменений (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883).
Также с 2025 года установлен лимит возмещения расходов работников, занятых на дистанционной работе, который не облагается страховыми взносами — 35 рублей за каждый рабочий день (
С 01.01.2024 года кафе, рестораны и другие заведения общественного питания будут освобождены от уплаты НДС при выполнении определенных условий. В частности, доходы за 2023 год должны составлять менее 2 миллиардов рублей, доля доходов от общественного питания не менее 70%, а среднемесячные выплаты работникам должны соответствовать среднемесячной зарплате в отрасли по конкретному субъекту Российской Федерации. Для кафе и ресторанов, открытых в 2025 году, данное освобождение может применяться до 31 декабря 2025 года без выполнения указанных условий (п. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации).
Изменения в НДС при экспорте
С начала 2025 года налоговая база для НДС начисляется в квартале, в котором истекает срок на предоставление документов, подтверждающих экспорт. Для подтверждения факта экспорта достаточно предоставить электронный реестр с данными из деклараций и контрактов (ст. 165, ст. 167 НК РФ).
НДС для посредника при покупке в странах ЕАЭС
В 2025 году посредник, зарегистрированный в России, становится плательщиком НДС при покупке товаров из стран Евразийского экономического союза по поручению российского покупателя (принципала) (п. 4 ст. 151 НК РФ).
Социальные пособия
С 01.01.2024 года работники, вышедшие из отпуска по уходу на полный рабочий день, могут получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Максимальные размеры пособий в 2025 году:
- по временной нетрудоспособности — 4 039,73 рублей в день;
- по беременности и родам — 565 562,20 рублей;
- по уходу за ребенком — 49 123,12 рублей в месяц (Информация Минтруда).
Также с 01.01.2024 года увеличен лимит компенсации за использование личных автомобилей, который может учитываться в расходах по налогу на прибыль:
- 2 400 рублей в месяц для автомобилей с двигателем объемом до 2 000 куб. см;
- 3 000 рублей в месяц для автомобилей с двигателем объемом более 2 000 куб. см (Проект Постановления Правительства РФ).
Транспортный налог
Собственникам автомобилей, угнанных с 01.01.2024 года, не требуется уплата транспортного налога. Для этого достаточно заявления владельца или сведений из органов внутренних дел (п. 3.5 ст. 362 НК РФ).
Также с 01.01.2024 года вступает в силу нововведение о транспортном налоге при смене места нахождения автомобиля. Теперь налог необходимо уплачивать по новому месту регистрации, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем переезда (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).
Полезные материалы по теме
Будьте в курсе новых материалов через Телеграм-бот
Телеграм-бот сообщит вам о выходе новых статей или видео по вашим интересам и о новых материалах от любимого автора. Также он поможет следить за важными темами и приглашает на участие в розыгрышах призов.
Ведущий экономист-консультант компании «Что делать Консалт», автор статей «КонсультантПлюс», сертифицированный специалист по работе в программе 1С. Опыт в банковской сфере и в области бухгалтерского и налогового учета.
- 5.7K просмотров
- 3 подписчика
- 5 материалов
Приказ Минфина России от 28 марта 2025 г. № 35н «Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»
В соответствии с статьей 4 Федерального закона от 19 декабря 2023 г. N 595-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. 1
3. Установить, что настоящий приказ применяется в отношении налоговых периодов 2025 — 2026 годов по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц.
| Министр | А.Г. Силуанов |
1 Абзац пятый пункта 1, пункт 4, абзац первый пункта 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации.
Зарегистрировано в Минюсте России 26 апреля 2025 г.
Регистрационный № 78026
УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 28.03.2024 г. № 35н
Специальный перечень
государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
6. Британские Виргинские острова;
14. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
17. Независимое Государство Самоа;
19. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
20. Объединенные Арабские Эмираты;
21. Остров Анжуан Союза Коморы;
29. Республика Маршалловы Острова;
40. Специальный административный район Макао (Аомынь) Китайской Народной Республики.
Обзор документа
Специальный перечень офшорных зон включает 40 стран. Он действует в налоговых периодах 2025-2026 гг. для освобождения от налогообложения и корректировки прибыли контрол
Мы подготовили для вас ключевые изменения в налоговом законодательстве, действующие с начала 2025 года. В этот период были внедрены новые требования по счету-фактуре, увеличена предельная база для страховых взносов, а также предоставлена льгота по НДС для общественного питания, но не полностью. Подробности можно найти в нашей статье.
Мы подготовили для вас ключевые изменения в налоговом законодательстве, действующие с начала 2025 года. В этот период были внедрены новые требования по счету-фактуре, увеличена предельная база для страховых взносов, а также предоставлена льгота по НДС для общественного питания, но не полностью. Подробности можно найти в нашей статье.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В 2025 году коэффициент-дефлятор, применяемый для УСН, составит 1,329. Следовательно, для перехода на УСН в 2025 году доходы за январь – сентябрь 2023 года не должны превысить:
149,5 млн руб. = 112,5 млн руб. х 1,329
Кроме того, если в течение года произошла смена адреса налогоплательщика, то налог УСН необходимо платить по ставке, действующей в регионе по новому адресу (ст. 342.21 НК РФ).
Единый налог на вмененный доход (ЕНС)
С начала 2025 года НДФЛ придется платить и подавать уведомления два раза в месяц. Если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число месяца, уведомление подается 25-го числа, а налог платится 28-го числа того же месяца. Если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число месяца, уведомление подается 3-го числа следующего месяца, а налог платится 5-го числа. С 2025 года также запрещено использование платежных поручений со статусом «02», и теперь налоги и взносы нужно оплачивать только через Единый налоговый платеж с использованием статуса «01» и подачи уведомления.
С 01.01.2024 года расширен список офшорных зон. В перечень добавлены Канада, США, Австралия, Новая Зеландия, Япония, Корея и страны Евросоюза. Всего в этот список включено 91 страна (Приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
С 01.01.2024 года зарплата нерезидентов Российской Федерации, работающих на дистанционной основе, облагается ставкой 13% (15%). Это изменение не затрагивает работников, работающих в официальных представительствах, зарегистрированных в иностранных государствах (п. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 224 НК РФ).
С 2025 года установлен лимит возмещения расходов работников, занятых на дистанционной работе, который не облагается НДФЛ — 35 руб. за каждый рабочий день (п. 1 ст. 217 НК РФ).
С 2025 года увеличены лимиты социальных вычетов, включая вычеты на обучение для себя и на обучение детей — до 150 000 рублей и 110 000 рублей соответственно на каждого ребенка. С 01.01.2024 года можно получить вычет на обучение супруга, но только по доходам, полученным с 2025 года (п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
С 01.01.2024 года закончилась льгота по налогу на материальную выгоду от экономии на процентах, и теперь она снова подлежит обложению НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
В 2025 году предельная база для страховых взносов составляет 2 225 000 рублей, и тарифы остаются без изменений (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883).
Также с 2025 года установлен лимит возмещения расходов работников, занятых на дистанционной работе, который не облагается страховыми взносами — 35 рублей за каждый рабочий день (
С 01.01.2024 года кафе, рестораны и другие заведения общественного питания будут освобождены от уплаты НДС при выполнении определенных условий. В частности, доходы за 2023 год должны составлять менее 2 миллиардов рублей, доля доходов от общественного питания не менее 70%, а среднемесячные выплаты работникам должны соответствовать среднемесячной зарплате в отрасли по конкретному субъекту Российской Федерации. Для кафе и ресторанов, открытых в 2025 году, данное освобождение может применяться до 31 декабря 2025 года без выполнения указанных условий (п. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации).
Изменения в НДС при экспорте
С начала 2025 года налоговая база для НДС начисляется в квартале, в котором истекает срок на предоставление документов, подтверждающих экспорт. Для подтверждения факта экспорта достаточно предоставить электронный реестр с данными из деклараций и контрактов (ст. 165, ст. 167 НК РФ).
НДС для посредника при покупке в странах ЕАЭС
В 2025 году посредник, зарегистрированный в России, становится плательщиком НДС при покупке товаров из стран Евразийского экономического союза по поручению российского покупателя (принципала) (п. 4 ст. 151 НК РФ).
Социальные пособия
С 01.01.2024 года работники, вышедшие из отпуска по уходу на полный рабочий день, могут получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Максимальные размеры пособий в 2025 году:
- по временной нетрудоспособности — 4 039,73 рублей в день;
- по беременности и родам — 565 562,20 рублей;
- по уходу за ребенком — 49 123,12 рублей в месяц (Информация Минтруда).
Также с 01.01.2024 года увеличен лимит компенсации за использование личных автомобилей, который может учитываться в расходах по налогу на прибыль:
- 2 400 рублей в месяц для автомобилей с двигателем объемом до 2 000 куб. см;
- 3 000 рублей в месяц для автомобилей с двигателем объемом более 2 000 куб. см (Проект Постановления Правительства РФ).
Транспортный налог
Собственникам автомобилей, угнанных с 01.01.2024 года, не требуется уплата транспортного налога. Для этого достаточно заявления владельца или сведений из органов внутренних дел (п. 3.5 ст. 362 НК РФ).
Также с 01.01.2024 года вступает в силу нововведение о транспортном налоге при смене места нахождения автомобиля. Теперь налог необходимо уплачивать по новому месту регистрации, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем переезда (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).
Полезные материалы по теме
Будьте в курсе новых материалов через Телеграм-бот
Телеграм-бот сообщит вам о выходе новых статей или видео по вашим интересам и о новых материалах от любимого автора. Также он поможет следить за важными темами и приглашает на участие в розыгрышах призов.
Ведущий экономист-консультант компании «Что делать Консалт», автор статей «КонсультантПлюс», сертифицированный специалист по работе в программе 1С. Опыт в банковской сфере и в области бухгалтерского и налогового учета.