Сборник наиболее важных документов по теме Отличия аренды и субаренды (законы, формы, статьи, консультации специалистов и многое другое).
- Образование:
- 11 классов и их значение
- Возмещение расходов по обучению по форме 3-НДФЛ
- Возмещение расходов на обучение детей по 3-НДФЛ
- Определение образования после 9 классов
- Информация для абитуриентов
- Показать все
- Аренда:
- 001 счет
- 011 счет
- 121 КОСГУ
- 122 КОСГУ
- Определение налоговых обязательств при аренде помещения по форме 6-НДФЛ
- Показать все
Судебная практика
Сборник судебных решений за 2025 год по статье 54.1 Налогового кодекса РФ: «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган пришел к выводу о создании обществом схемы дробления доходов путем перераспределения доходов на взаимозависимого индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, и дополнительно начислил налоги. Суд установил, что общество сдавало в аренду торговые площади своего здания двум арендаторам. По условиям договора с независимым арендатором общество обязалось обеспечить заполняемость площадей здания на уровне 80 процентов; в случае невыполнения условия размер арендной платы снижался. Суд пришел к выводу, что целью заключения договоров аренды с взаимозависимым предпринимателем было предоставление ему неиспользуемых помещений с целью получения значительного дохода, который на момент заключения договоров аренды был вероятным. Наличие родственных связей предпринимателя с учредителем общества, его главным бухгалтером и консультантом на момент заключения договоров аренды, а затем и с директором общества, не подтверждает наличие схемы уклонения от налогов, так как отсутствуют доказательства того, что сделки между указанными лицами были формальными. Налоговый орган не представил доказательства того, что обязанности, относящиеся к сфере деятельности предпринимателя, исполнялись сотрудниками общества за его счет; на момент исполнения договора у предпринимателя имелся собственный персонал. Установка обществом перегородок, пожарных шкафов, светильников, систем пожаротушения и установка эскалатора на арендованных площадях не свидетельствует о формальности правоотношений общества с предпринимателем, учитывая, что арендодатель произвел неотделимые улучшения своего имущества. Суд отклонил доводы налогового органа о значительных различиях в размерах арендной платы по договору с предпринимателем и второму арендатору, поскольку условия данных договоров значительно различались по объему обязательств арендатора. Инспекция не доказала, что размер арендной платы по договору с предпринимателем значительно отличается от рыночного. Суд указал на ошибочность сравнения арендных платежей по договорам с предпринимателем и по заключенным им договорам субаренды, так как последние касались помещений с меньшей площадью, на короткий срок и были заключены в разные периоды, а суммы арендных платежей в этих договорах значительно различались. Суд пришел к выводу, что налоговая инспекция не представила достаточных доказательств для подтверждения создания схемы дробления бизнеса, поэтому дополнительное начисление налогов является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Руководство по судебной практике в вопросах аренды. Общие положения. Важно отметить, что договор субаренды является производным от договора аренды, и взаимоотношения, возникающие в его рамках, практически не отличаются от тех, что возникают при основном договоре аренды.
Руководство по договорной практике. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора. По соглашению с арендодателем арендатор может передавать имущество, находящееся в аренде, в субаренду и передавать свои права и обязанности другому лицу, а также использовать имущество безвозмездно или в залог, если это не запрещено законодательством.
Нормативные акты
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023) 2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
Особенности субарендных отношений
При заключении договора между арендатором и субарендатором первый обязуется передать имущество, находящееся у него в аренде по основному договору, на оговоренный срок.
Субаренда не освобождает арендатора от обязательств перед арендодателем, установленных договором аренды. Это предусмотрено законом в статье 615 Гражданского кодекса РФ и не может быть изменено или отменено субарендой.
Последствия сдачи имущества в субаренду без согласия арендодателя
Последствия несанкционированной субаренды включают юридические и налоговые последствия для всех участников сделки.
Права и обязанности субарендатора
Субарендатор получает права и обязанности, установленные в основном договоре аренды.
Чем отличается аренда от субаренды?
Существенное различие между арендой и субарендой заключается в том, что субаренда представляет собой передачу ранее арендованного имущества арендатором в пользование другому лицу. То есть арендодатель становится арендатором при субаренде.
Объяснение эксперта: гражданское, трудовое, административное право, договорная работа, представительство в гражданских и арбитражных судах.
Аренда и субаренда: в чем суть различий и насколько они значимы?
Договор аренды заключается владельцем объекта (собственником, законным пользователем и т.д.), который выступает в качестве арендодателя. Объект передается в аренду любому лицу (физическому, юридическому или ИП) — арендатору.
Договор субаренды заключается между арендатором по основному договору аренды и третьим лицом — физическим или юридическим лицом, ИП. В этом случае первоначальный арендатор становится арендодателем, а третье лицо — арендатором и принимает на себя права в отношении арендуемого объекта.
Согласно договору субаренды, передача во временное пользование объекта, который уже используется другим лицом, подразумевает смену пользователя этого объекта.
Объекты аренды и субаренды могут быть разнообразными: это могут быть как движимые (транспорт, оборудование, одежда, мебель и т.д.), так и недвижимые вещи (жилье, здания, земельные участки и т.д.). Нельзя сдавать в аренду потребляемые вещи (деньги, топливо, продукты питания) и запрещенные объекты (оружие, наркотики и т.д.).
Договор субаренды регулируется теми же нормами, что и договор аренды, однако из-за своего особого характера он имеет некоторые отличия:
- Для заключения договора субаренды требуется согласие законного владельца объекта аренды, если это не предусмотрено в договоре аренды. Например, в договоре аренды может быть условие, что «Арендатор вправе сдавать помещение в субаренду без согласия Арендодателя».
- Субарендатор не может принимать на себя больше прав и обязанностей, чем у арендатора. Например, если арендатор получил помещение для офиса, субарендатор не может открыть там магазин.
- Срок договора субаренды не может превышать срок договора аренды.
- Если договор аренды подлежит государственной регистрации, то и договор субаренды также должен быть зарегистрирован.
Участники и объект договора
Объектом сделки может быть любой предмет, включая недвижимость — как жилая, так и коммерческая, а также земельные участки. Некоторые сделки требуют регистрации в Росреестре.
Участниками гражданских отношений в этом случае являются:
- Арендодатель, собственник передаваемого имущества.
- Арендатор, получающий имущество в аренду на определенный срок за определенную плату.
- Субарендодатель, который передает имущество в субаренду третьему лицу.
- Субарендатор, берущий имущество в субаренду.
Важно! Для договоров аренды на срок более года с объектом недвижимости необходима государственная регистрация в Росреестре.
Субаренда представляет собой передачу права пользования имуществом третьему лицу. Это не следует путать с цессией! В случае субаренды арендатор передаёт субарендатору своё право пользоваться определённым имуществом на оговорённый период времени.
Сроки действия договора
Стороны могут согласовать срок действия контракта по своему усмотрению. Если этот срок превышает 12 месяцев, необходимо его зарегистрировать. Если срок не превышает 12 месяцев, но стороны считают сотрудничество удовлетворительным, они могут продлить контракт путём заключения дополнительного соглашения или нового договора.
Передача имущества в субаренду возможна только с согласия собственника. Срок субаренды не может превышать срок основного договора.
Гражданско-правовые отношения
Эти отношения регулируются статьей 615 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с этой статьёй арендодатель обязуется предоставить субарендатору имущество на определённый срок и за определённую плату.
Основные отношения регулируются статьёй 606 ГК РФ. Она предусматривает возможность передачи арендованного имущества третьему лицу при условии согласия собственника. При составлении соглашения применяются те же правила, что и при заключении договора аренды.
Субарендатор обязан своевременно уплачивать арендную плату. Её размер может быть выше или ниже, чем в первоначальном договоре.
Цель субаренды
Арендуя помещение, арендатор несёт определённые расходы. Сдав его в субаренду, он может частично или полностью компенсировать эти расходы.
Субаренда выгодна, если арендованное помещение имеет большую площадь. Его можно разделить на части и сдать по отдельности за разную плату. Это позволяет не только покрыть расходы, но и получить прибыль.
Образец договора субаренды
При составлении договора необходимо учитывать следующие моменты:
- письменное соглашение обязательно;
- в договоре должна быть ссылка на первоначальный контракт;
- срок субаренды не может превышать срока аренды;
- необходимо получить письменное согласие собственника;
- собственник имеет право предъявить претензии к субарендатору и разрешать конфликты с ним.
Важно! Субарендатор вправе обратиться в суд для защиты своих прав и разрешения споров с контрагентом. Арендатор должен разрешать конфликты с арендодателем.
Образец типового договора субаренды доступен для скачивания здесь.
Особенности субаренды
Отношения между арендатором и субарендатором являются самостоятельными, но возникают на основе отношений между владельцем и пользователем имущества. У каждой стороны есть свои права и обязанности по отношению друг к другу. Необходимо строго соблюдать обязательства и уважать права другой стороны! Все споры разрешаются в судебном порядке.
Различия между арендой и субарендой
Важно понимать, как отличаются арендные и субарендные отношения. Это можно увидеть в следующей таблице:
| Критерии сравнения | Аренда | Субаренда |
|---|---|---|
| Тип сделки | Любое имущество, любая вещь | Особенно помещения в торговых центрах, многоквартирных домах, общежитиях и других объектах, подлежащих «дроблению» |
| Метод разрешения конфликтов | Внесудебный и судебный | Внесудебный и судебный |
| Подход к сотрудничеству | Двусторонний | Трехсторонний |
| Условие согласования | Подписание контракта – согласие на операцию | Требуется дополнительное согласие собственника на сделку |
Обратите внимание! Необходимость согласия владельца объекта сделки не всегда является обязательным условием. Например, если участок принадлежит муниципалитету или арендован на срок более пяти лет.
Отличия аренды и субаренды
Сборник наиболее важных документов по теме Отличия аренды и субаренды (законы, формы, статьи, консультации специалистов и многое другое).
- Образование:
- 11 классов и их значение
- Возмещение расходов по обучению по форме 3-НДФЛ
- Возмещение расходов на обучение детей по 3-НДФЛ
- Определение образования после 9 классов
- Информация для абитуриентов
- Показать все
- Аренда:
- 001 счет
- 011 счет
- 121 КОСГУ
- 122 КОСГУ
- Определение налоговых обязательств при аренде помещения по форме 6-НДФЛ
- Показать все
Судебная практика
Сборник судебных решений за 2025 год по статье 54.1 Налогового кодекса РФ: «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган пришел к выводу о создании обществом схемы дробления доходов путем перераспределения доходов на взаимозависимого индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, и дополнительно начислил налоги. Суд установил, что общество сдавало в аренду торговые площади своего здания двум арендаторам. По условиям договора с независимым арендатором общество обязалось обеспечить заполняемость площадей здания на уровне 80 процентов; в случае невыполнения условия размер арендной платы снижался. Суд пришел к выводу, что целью заключения договоров аренды с взаимозависимым предпринимателем было предоставление ему неиспользуемых помещений с целью получения значительного дохода, который на момент заключения договоров аренды был вероятным. Наличие родственных связей предпринимателя с учредителем общества, его главным бухгалтером и консультантом на момент заключения договоров аренды, а затем и с директором общества, не подтверждает наличие схемы уклонения от налогов, так как отсутствуют доказательства того, что сделки между указанными лицами были формальными. Налоговый орган не представил доказательства того, что обязанности, относящиеся к сфере деятельности предпринимателя, исполнялись сотрудниками общества за его счет; на момент исполнения договора у предпринимателя имелся собственный персонал. Установка обществом перегородок, пожарных шкафов, светильников, систем пожаротушения и установка эскалатора на арендованных площадях не свидетельствует о формальности правоотношений общества с предпринимателем, учитывая, что арендодатель произвел неотделимые улучшения своего имущества. Суд отклонил доводы налогового органа о значительных различиях в размерах арендной платы по договору с предпринимателем и второму арендатору, поскольку условия данных договоров значительно различались по объему обязательств арендатора. Инспекция не доказала, что размер арендной платы по договору с предпринимателем значительно отличается от рыночного. Суд указал на ошибочность сравнения арендных платежей по договорам с предпринимателем и по заключенным им договорам субаренды, так как последние касались помещений с меньшей площадью, на короткий срок и были заключены в разные периоды, а суммы арендных платежей в этих договорах значительно различались. Суд пришел к выводу, что налоговая инспекция не представила достаточных доказательств для подтверждения создания схемы дробления бизнеса, поэтому дополнительное начисление налогов является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Руководство по судебной практике в вопросах аренды. Общие положения. Важно отметить, что договор субаренды является производным от договора аренды, и взаимоотношения, возникающие в его рамках, практически не отличаются от тех, что возникают при основном договоре аренды.
Руководство по договорной практике. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора. По соглашению с арендодателем арендатор может передавать имущество, находящееся в аренде, в субаренду и передавать свои права и обязанности другому лицу, а также использовать имущество безвозмездно или в залог, если это не запрещено законодательством.
Нормативные акты
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023) 2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
Особенности субарендных отношений
При заключении договора между арендатором и субарендатором первый обязуется передать имущество, находящееся у него в аренде по основному договору, на оговоренный срок.
Субаренда не освобождает арендатора от обязательств перед арендодателем, установленных договором аренды. Это предусмотрено законом в статье 615 Гражданского кодекса РФ и не может быть изменено или отменено субарендой.
Последствия сдачи имущества в субаренду без согласия арендодателя
Последствия несанкционированной субаренды включают юридические и налоговые последствия для всех участников сделки.
Права и обязанности субарендатора
Субарендатор получает права и обязанности, установленные в основном договоре аренды.
Чем отличается аренда от субаренды?
Существенное различие между арендой и субарендой заключается в том, что субаренда представляет собой передачу ранее арендованного имущества арендатором в пользование другому лицу. То есть арендодатель становится арендатором при субаренде.
Объяснение эксперта: гражданское, трудовое, административное право, договорная работа, представительство в гражданских и арбитражных судах.
Аренда и субаренда: в чем суть различий и насколько они значимы?
Договор аренды заключается владельцем объекта (собственником, законным пользователем и т.д.), который выступает в качестве арендодателя. Объект передается в аренду любому лицу (физическому, юридическому или ИП) — арендатору.
Договор субаренды заключается между арендатором по основному договору аренды и третьим лицом — физическим или юридическим лицом, ИП. В этом случае первоначальный арендатор становится арендодателем, а третье лицо — арендатором и принимает на себя права в отношении арендуемого объекта.
Согласно договору субаренды, передача во временное пользование объекта, который уже используется другим лицом, подразумевает смену пользователя этого объекта.
Объекты аренды и субаренды могут быть разнообразными: это могут быть как движимые (транспорт, оборудование, одежда, мебель и т.д.), так и недвижимые вещи (жилье, здания, земельные участки и т.д.). Нельзя сдавать в аренду потребляемые вещи (деньги, топливо, продукты питания) и запрещенные объекты (оружие, наркотики и т.д.).
Договор субаренды регулируется теми же нормами, что и договор аренды, однако из-за своего особого характера он имеет некоторые отличия:
- Для заключения договора субаренды требуется согласие законного владельца объекта аренды, если это не предусмотрено в договоре аренды. Например, в договоре аренды может быть условие, что «Арендатор вправе сдавать помещение в субаренду без согласия Арендодателя».
- Субарендатор не может принимать на себя больше прав и обязанностей, чем у арендатора. Например, если арендатор получил помещение для офиса, субарендатор не может открыть там магазин.
- Срок договора субаренды не может превышать срок договора аренды.
- Если договор аренды подлежит государственной регистрации, то и договор субаренды также должен быть зарегистрирован.
Участники и объект договора
Объектом сделки может быть любой предмет, включая недвижимость — как жилая, так и коммерческая, а также земельные участки. Некоторые сделки требуют регистрации в Росреестре.
Участниками гражданских отношений в этом случае являются:
- Арендодатель, собственник передаваемого имущества.
- Арендатор, получающий имущество в аренду на определенный срок за определенную плату.
- Субарендодатель, который передает имущество в субаренду третьему лицу.
- Субарендатор, берущий имущество в субаренду.
Важно! Для договоров аренды на срок более года с объектом недвижимости необходима государственная регистрация в Росреестре.
Субаренда представляет собой передачу права пользования имуществом третьему лицу. Это не следует путать с цессией! В случае субаренды арендатор передаёт субарендатору своё право пользоваться определённым имуществом на оговорённый период времени.
Сроки действия договора
Стороны могут согласовать срок действия контракта по своему усмотрению. Если этот срок превышает 12 месяцев, необходимо его зарегистрировать. Если срок не превышает 12 месяцев, но стороны считают сотрудничество удовлетворительным, они могут продлить контракт путём заключения дополнительного соглашения или нового договора.
Передача имущества в субаренду возможна только с согласия собственника. Срок субаренды не может превышать срок основного договора.
Гражданско-правовые отношения
Эти отношения регулируются статьей 615 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с этой статьёй арендодатель обязуется предоставить субарендатору имущество на определённый срок и за определённую плату.
Основные отношения регулируются статьёй 606 ГК РФ. Она предусматривает возможность передачи арендованного имущества третьему лицу при условии согласия собственника. При составлении соглашения применяются те же правила, что и при заключении договора аренды.
Субарендатор обязан своевременно уплачивать арендную плату. Её размер может быть выше или ниже, чем в первоначальном договоре.
Цель субаренды
Арендуя помещение, арендатор несёт определённые расходы. Сдав его в субаренду, он может частично или полностью компенсировать эти расходы.
Субаренда выгодна, если арендованное помещение имеет большую площадь. Его можно разделить на части и сдать по отдельности за разную плату. Это позволяет не только покрыть расходы, но и получить прибыль.
Образец договора субаренды
При составлении договора необходимо учитывать следующие моменты:
- письменное соглашение обязательно;
- в договоре должна быть ссылка на первоначальный контракт;
- срок субаренды не может превышать срока аренды;
- необходимо получить письменное согласие собственника;
- собственник имеет право предъявить претензии к субарендатору и разрешать конфликты с ним.
Важно! Субарендатор вправе обратиться в суд для защиты своих прав и разрешения споров с контрагентом. Арендатор должен разрешать конфликты с арендодателем.
Образец типового договора субаренды доступен для скачивания здесь.
Особенности субаренды
Отношения между арендатором и субарендатором являются самостоятельными, но возникают на основе отношений между владельцем и пользователем имущества. У каждой стороны есть свои права и обязанности по отношению друг к другу. Необходимо строго соблюдать обязательства и уважать права другой стороны! Все споры разрешаются в судебном порядке.
Различия между арендой и субарендой
Важно понимать, как отличаются арендные и субарендные отношения. Это можно увидеть в следующей таблице:
| Критерии сравнения | Аренда | Субаренда |
|---|---|---|
| Тип сделки | Любое имущество, любая вещь | Особенно помещения в торговых центрах, многоквартирных домах, общежитиях и других объектах, подлежащих «дроблению» |
| Метод разрешения конфликтов | Внесудебный и судебный | Внесудебный и судебный |
| Подход к сотрудничеству | Двусторонний | Трехсторонний |
| Условие согласования | Подписание контракта – согласие на операцию | Требуется дополнительное согласие собственника на сделку |
Обратите внимание! Необходимость согласия владельца объекта сделки не всегда является обязательным условием. Например, если участок принадлежит муниципалитету или арендован на срок более пяти лет.