Налог при продаже гаража: расчет и оплата

При продаже любого имущества может возникнуть обязанность уплатить налог. Гаражи здесь не исключение. Однако расчет налога на продажу данного имущества имеет свои особенности, поскольку гараж относится к недвижимости. Налог при продаже гаража нужно будет уплатить, если:

• гараж находился в вашей собственности менее минимального срока;
• доход от его продажи превышает 250 000 рублей или были расходы на его приобретение.

Помимо уплаты налога, необходимо составить и подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Давайте рассмотрим это более подробно.

Как уменьшить налоговую базу при расчете налога

При расчете налога можно уменьшить доход на определенные суммы, предусмотренные законодательством. Самым выгодным будет использовать максимально возможный налоговый вычет. Вот несколько законных способов для этого:

• имущественный налоговый вычет для всех продавцов недвижимости — до 250 000 рублей;
• документально подтвержденные расходы на приобретение гаража;
• документально подтвержденные расходы на приобретение гаража по наследству;
• документально подтвержденные расходы на приобретение гаража по дарственной.

Необходимо выбрать один из этих вариантов, так как нельзя применять более одного. Например, нельзя одновременно использовать налоговый вычет и расходы.

Если ваш доход от продажи гаража не превышает 250 000 рублей, вы можете просто воспользоваться налоговым вычетом без необходимости предоставления документов. В случае превышения дохода более выгодно воспользоваться наибольшей доступной суммой для уменьшения налоговой базы, будь то вычет или расходы. Важно отметить, что расходы должны быть документально подтверждены.

Пример
По договору купли-продажи гараж был продан за 450 000 рублей, что превышает 70% его кадастровой стоимости.

Ситуация 1
Расходы на приобретение гаража, документально подтвержденные, составляют 180 000 рублей. В таком случае наиболее выгодно использовать налоговый вычет. Таким образом, налогооблагаемый доход будет составлять:
450 000 (доход) — 250 000 (вычет) = 200 000 рублей.

Ситуация 2
Расходы на приобретение гаража, документально подтвержденные, составляют 320 000 рублей. В этом случае выгоднее воспользоваться расходами. Таким образом, налогооблагаемый доход составит:
450 000 (доход) — 320 000 (расходы) = 130 000 рублей.

Когда нужно подавать декларацию и уплачивать налоги

Доход от продажи гаража нужно указать в декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В этой же декларации следует указать сумму, на которую будет уменьшен доход — либо налоговый вычет, либо расходы. Также следует указать сумму налога, подлежащую уплате. Если необходимость в уплате налога отсутствует (например, доход не превышает вычет), необходимо представить декларацию, если доход от продажи превысит 250 000 рублей.

При использовании расходов для уменьшения налоговой базы следует приложить к декларации копии документов, подтверждающих затраты на приобретение гаража. Это могут быть договор купли-продажи и расписки предыдущего владельца, подтверждающие факт оплаты.

Декларацию и соответствующие документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на продажу гаража должен быть уплачен до 15 июля того же года.

Пример
15 августа 2024 года состоялась продажа гаража, находившегося в собственности менее трех лет. Вам необходимо:

• составить и представить в налоговую декларацию 3-НДФЛ, если доход превышает 250 000 рублей;
• уплатить налог с продажи гаража, если доход превысил 250 000 рублей, учитывая расходы на его приобретение.

Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог заплатить до 15 июля 2025 года.

Пример 1

Смирнов решил продать свой гараж, владение которым составило менее года, за 230 000 рублей. Он использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта составляла 200 000 рублей (70% от кадастровой стоимости = 140 000 рублей), поэтому налоговая база определяется исходя из суммы сделки.

Поскольку сумма продажи (230 000 рублей) меньше имущественного вычета (250 000 рублей), налог с продажи гаража не начисляется.

Пример 2

Сидоров продал гараж за 400 000 рублей в 2023 году. Владение гаражом составило 1,5 года. Документов на покупку не сохранилось. Кадастровая стоимость объекта составляла 580 000 рублей.

Т.к. 70% от кадастровой стоимости (580 000 рублей) превышает сумму сделки, облагаемый налог составляет 406 000 рублей (580 000 х 70%). Сидоров использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей, итак налог с продажи гаража в 2023 году составит (406 000 – 250 000) х 13% = 20 280 рублей.

Пример 3

Петров продает капитальный гараж за 1 миллион рублей, который приобрел два года назад за 850 000 рублей. Имеются документы, подтверждающие расходы на покупку. Кадастровая стоимость объекта составляет 1 020 000 рублей.

Т.к. 70% кадастровой стоимости (1 020 000 рублей) меньше, чем сумма продажи, облагаемый доход составит 1 миллион рублей.

Петров будет платить налог с продажи гаража в размере (1 000 000 – 850 000) х 13% = 19 500 рублей.

Расходы на покупку должны быть подтверждены документами, такими как копии договора о покупке, расписки продавца о получении средств, банковские выписки, квитанции и прочее.

Оплата налога на имущество

В 2023 году в России была проведена государственная кадастровая оценка стоимости зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться регулярно во всех регионах: раз в четыре года в обычных регионах и раз в два года в городах федерального значения. До этого период переоценки определялся регионами самостоятельно.

Кадастровая оценка объектов капитального строительства на 1 января 2023 года будет использоваться с 1 января 2024 года. Однако налог на имущество, учитывающий переоценку, будет начислен только в 2025 году. Налоговые уведомления с учетом переоценки 2023 года будут отправлены только осенью 2025 года, и уплата налога должна быть произведена до 1 декабря 2025 года», — пояснил Кирилл Кулаков, председатель Комитета по кадастровой оценке и оспариванию кадастровой стоимости Национального объединения СРО оценщиков.

«Результаты кадастровой переоценки 2023 года будут использоваться для расчета налога на недвижимость за 2024 год. Следовательно, налог с учетом переоценки должен быть оплачен до декабря 2025 года, а налог за 2024 год будет рассчитываться на основе предыдущей кадастровой стоимости», — подтвердила Анастасия Чумак, соруководитель практики защиты прав инвесторов компании «Интерцессия».

Кадастровая оценка объектов капитального строительства на 1 января 2023 года будет использоваться с 1 января 202

• Кадастровая стоимость для города Севастополя в 2023 году составила 0,6 (по сравнению с 0,4 в предыдущем году), что используется в качестве налоговой базы уже третий год;
• В регионах, где кадастровая стоимость является налоговой базой третий и последующие годы, рост налога ограничен 10% (за исключением объектов, указанных в ст. 378.2 Налогового кодекса).

Оплата налога на имущество

Физические лица обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Объекты налогообложения включают жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, а также объекты незавершенного строительства и другое имущество, перечень которых указан в ст. 401 Налогового кодекса. Размер налога рассчитывается как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки, зависящей от типа имущества. Например, для квартир ставка составляет от 0,1% до 0,3% от стоимости, а для элитного жилья — 2%, если его стоимость превышает 300 млн рублей.

Уплата земельного налога в 2024 году

Владельцы земельных участков обязаны ежегодно (не позднее 1 марта) уплачивать земельный налог. Размер налога определяется по кадастровой стоимости участка, установленной на 1 января года, за который начисляется налог. Для определения кадастровой стоимости проводится кадастровая оценка, результаты которой учитываются при расчете налога.

В 2022 году была проведена внеочередная государственная кадастровая оценка земельных участков по всей России на 1 января 2022 года. Эта оценка вступила в силу с 1 января 2023 года и использовалась для расчета земельного налога. В 2023 году действовала налоговая оговорка, согласно которой, если кадастровая стоимость земельного участка в 2022 году была выше предыдущей оценки, то использовалась предыдущая оценка. Однако этот мораторий на повышение налога действовал лишь в 2023 году и не продлился на следующий год.

С 1 января 2024 года мораторий прекратит свое действие, и расчет земельного налога будет производиться на основе результатов кадастровой оценки на 1 января 2022 года, независимо от того, выше или ниже она предыдущей оценки. Поправка к закону также требует от владельцев дач указывать в уведомлении для расчета земельного налога информацию о занимаемом участке земли и его кадастровом или инвентарном номере. Это позволит сделать процесс проектирования более прозрачным и обеспечит защиту имущества граждан.

Пример расчета земельного налога

Ирина Екимовских, эксперт по корпоративным финансам, директор АКГ «Капитал» (аудиторско-консалтинговой группы):

Если необходимо рассчитать налог за 2023 год, который будет уплачен в 2024 году в городе Балашиха Московской области, следует ориентироваться на решение Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» № 02/03 от 10.06.2015 года. Для земельного участка с домом индивидуальной жилой постройки применяется ставка налога в размере 0,3%. В городе действуют льготы для определенных категорий граждан, таких как пенсионеры и многодетные семьи.

Для проведения расчета учитываем следующие данные:

• Кадастровая стоимость земельного участка — 2 миллиона рублей;
• Доля владения — 1/2;
• Участок в собственности на протяжении всего налогового периода в течение 12 месяцев;
• Отсутствие права на налоговый вычет согласно статье 391 Налогового кодекса РФ;
• Применение льготы в виде снижения суммы налога на 85%;
• Сумма налога за предыдущий год составила 350 рублей.

Расчет налога производится следующим образом:

• 2 000 000 руб. × 0,3% × (12 мес./12) × (100% — 85%) × 50% = 450 рублей > 350 × 1,1,
• 350 × 1,1 = 385 рублей.

Таким образом, налог составит 385 рублей, поскольку его сумма выросла более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Собственники гаражей сроком более 3 или 5 лет

При продаже гаражного бокса или места в паркинге налог в размере 13% не взимается, если объект находится в собственности более минимального срока, установленного законодательством.

Минимальный срок владения составляет 3 года, если гараж был унаследован или передан по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Также это касается случаев, когда объект не является недвижимостью и считается «иным имуществом», таким как гаражи-ракушки или навесы.

В остальных случаях, включая покупку, минимальный срок владения гаражом или машино-местом в паркинге составляет 5 лет. Срок владения определяется с момента государственной регистрации права собственности, указанной в свидетельстве или выписке из ЕГРН.

Продажа с убытком или без прибыли

Если гараж или машино-место были проданы до истечения минимального срока владения (3 или 5 лет), то можно освободиться от уплаты НДФЛ.

Возможность освобождения предоставляется благодаря имущественному налоговому вычету, который в 2024 году может достигать 250 000 рублей. Таким образом, если гараж продан за сумму в 200 000 рублей, нет необходимости платить налог с продажи.

Также от уплаты НДФЛ можно освободиться, если гараж был продан за ту же сумму, за которую он был приобретен год или

Если объект владения принадлежит вам более минимального срока, налог с продажи не взимается. Однако для различных видов недвижимого имущества устанавливаются разные сроки для налогового освобождения. Как определить, относится ли гараж к недвижимости? Это важно, так как от этого зависит минимальный срок владения и обязательство уплаты НДФЛ. Подробности ниже.

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Неверный расчет минимального срока владения может привести к налоговым санкциям. Обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним декларацию 3-НДФЛ за два дня и предоставим вам её в форматах pdf и xml.

Когда гараж считается недвижимым имуществом

Гараж является недвижимостью, если он неотделим от земельного участка, на котором расположен, и имеет официальную регистрацию в Росреестре. То есть это строение на фундаменте, невозможное к перемещению без разрушения или значительных повреждений, с правом собственности. Минимальный срок владения для недвижимого имущества составляет 3 или 5 лет.

• Получено в дар от близкого родственника.
• Перешло по наследству.

В 2019 году Петрову достался капитальный бокс в гаражном кооперативе от отца по наследству. В 2023 году он его продал. Нужно ли уплачивать налог с продажи? Нет, потому что минимальный трехлетний срок владения наследством выполняется.

Когда гараж относится к иным видам имущества

Гараж относится к другим видам имущества, если его можно переместить без разрушения конструкции. Это может быть навес, постройка без фундамента, ракушка и другие переносимые сооружения.

Для таких объектов минимальный срок владения составляет 3 года.

Иванов приобрел ракушку в 2019 году и продал её в 2023 году. Он освобожден от уплаты 13%, так как для такого некапитального имущества соблюден минимальный срок владения.

Как уменьшить налог

Есть два способа законно снизить налог на продажу гаража: воспользоваться вычетом в размере 250 тысяч рублей или вычесть расходы на его приобретение из дохода.

Фото: Как снизить налог с продажи гаража

Имущественный вычет при продаже гаража

Законодательно установленный максимальный размер имущественного вычета составляет 250 тысяч рублей. Эту сумму можно вычесть из дохода, указанного в договоре купли-продажи, и уплатить НДФЛ с оставшейся разницы.

Это позволяет уменьшить налоговую базу и снизить итоговую сумму налога, поскольку 13% начисляется только на остаток, а не на всю сумму (п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если вычет полностью покрывает доход, НДФЛ не начисляется.

Егорова продала гараж за 200 тысяч рублей. Используя вычет, она снизила налоговую базу (доход от продажи) до нуля. Ей не нужно декларировать доход и подавать 3-НДФЛ.

Уменьшение дохода за счет расходов

Второй способ снизить налог — уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, понесенные при покупке этого имущества. Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами (п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Захаров приобрел гаражный бокс два года назад за 1 миллион рублей и продал его за 1 250 000 рублей. Если бы он воспользовался вычетом, налог составил бы 130 тысяч рублей: 13% * (1 250 000 – 250 000) = 130 000 руб.

Однако Захаров уменьшил доход, вычитая расходы на приобретение, и уплатил налог в размере

Для передачи документов в ИФНС есть несколько вариантов: воспользоваться личным кабинетом физического лица на официальном сайте налоговой службы, отправить по почте, использовать онлайн-сервис «Налогия» или сдать лично в инспекцию.

Иванов продал гаражный бокс в 2023 году. До 30 апреля 2024 года он обязан представить отчет в налоговую, а до 15 июля 2024 года уплатить налог на доходы физических лиц с продажи гаража.

Рассчитайте вашу сумму с помощью калькулятора всех налоговых вычетов.

Если вы продаете имущество по той же или более низкой цене, налоговую выплату не потребуется, однако необходимо подать декларацию. Исключение составляет случай, когда доход от продажи не превышает сумму имущественного вычета, при котором декларация не требуется.

Как часто можно использовать налоговый вычет

Имущественный вычет при продаже гаража можно применять неограниченное число раз, но с соблюдением предельной суммы вычета в 250 тыс. рублей в один календарный год.

Если в течение года вы продаете несколько гаражей, общая сумма налогового вычета по НДФЛ не должна превышать 250 тыс. рублей. Расходы можно вычитать по каждому объекту имущества.

За недвижимость и другие виды имущества можно получить отдельные налоговые вычеты, что значительно сократит налоговые обязательства. Обратитесь к нашим специалистам: мы подберем наиболее выгодный вариант снижения налоговой нагрузки, составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в форматах PDF и XML.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе или доверьтесь нашему эксперту, который проверит ваши документы, рассчитает максимальный вычет и заполнит декларацию 3-НДФЛ за вас.

Не всегда нужно платить налог при продаже гаража. Это зависит от срока его владения, стоимости продажи и кадастровой оценки.

Налог при продаже гаража: как его расчитать и оплатить

При продаже любого имущества может возникнуть обязанность уплатить налог. Гаражи здесь не исключение. Однако расчет налога на продажу данного имущества имеет свои особенности, поскольку гараж относится к недвижимости. Налог при продаже гаража нужно будет уплатить, если:

• гараж находился в вашей собственности менее минимального срока;
• доход от его продажи превышает 250 000 рублей или были расходы на его приобретение.

Помимо уплаты налога, необходимо составить и подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Давайте рассмотрим это более подробно.

Как уменьшить налоговую базу при расчете налога

При расчете налога можно уменьшить доход на определенные суммы, предусмотренные законодательством. Самым выгодным будет использовать максимально возможный налоговый вычет. Вот несколько законных способов для этого:

• имущественный налоговый вычет для всех продавцов недвижимости — до 250 000 рублей;
• документально подтвержденные расходы на приобретение гаража;
• документально подтвержденные расходы на приобретение гаража по наследству;
• документально подтвержденные расходы на приобретение гаража по дарственной.

Необходимо выбрать один из этих вариантов, так как нельзя применять более одного. Например, нельзя одновременно использовать налоговый вычет и расходы.

Если ваш доход от продажи гаража не превышает 250 000 рублей, вы можете просто воспользоваться налоговым вычетом без необходимости предоставления документов. В случае превышения дохода более выгодно воспользоваться наибольшей доступной суммой для уменьшения налоговой базы, будь то вычет или расходы. Важно отметить, что расходы должны быть документально подтверждены.

Пример
По договору купли-продажи гараж был продан за 450 000 рублей, что превышает 70% его кадастровой стоимости.

Ситуация 1
Расходы на приобретение гаража, документально подтвержденные, составляют 180 000 рублей. В таком случае наиболее выгодно использовать налоговый вычет. Таким образом, налогооблагаемый доход будет составлять:
450 000 (доход) — 250 000 (вычет) = 200 000 рублей.

Ситуация 2
Расходы на приобретение гаража, документально подтвержденные, составляют 320 000 рублей. В этом случае выгоднее воспользоваться расходами. Таким образом, налогооблагаемый доход составит:
450 000 (доход) — 320 000 (расходы) = 130 000 рублей.

Когда нужно подавать декларацию и уплачивать налоги

Доход от продажи гаража нужно указать в декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В этой же декларации следует указать сумму, на которую будет уменьшен доход — либо налоговый вычет, либо расходы. Также следует указать сумму налога, подлежащую уплате. Если необходимость в уплате налога отсутствует (например, доход не превышает вычет), необходимо представить декларацию, если доход от продажи превысит 250 000 рублей.

При использовании расходов для уменьшения налоговой базы следует приложить к декларации копии документов, подтверждающих затраты на приобретение гаража. Это могут быть договор купли-продажи и расписки предыдущего владельца, подтверждающие факт оплаты.

Декларацию и соответствующие документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на продажу гаража должен быть уплачен до 15 июля того же года.

Пример
15 августа 2024 года состоялась продажа гаража, находившегося в собственности менее трех лет. Вам необходимо:

• составить и представить в налоговую декларацию 3-НДФЛ, если доход превышает 250 000 рублей;
• уплатить налог с продажи гаража, если доход превысил 250 000 рублей, учитывая расходы на его приобретение.

Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог заплатить до 15 июля 2025 года.

Пример 1

Смирнов решил продать свой гараж, владение которым составило менее года, за 230 000 рублей. Он использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта составляла 200 000 рублей (70% от кадастровой стоимости = 140 000 рублей), поэтому налоговая база определяется исходя из суммы сделки.

Поскольку сумма продажи (230 000 рублей) меньше имущественного вычета (250 000 рублей), налог с продажи гаража не начисляется.

Пример 2

Сидоров продал гараж за 400 000 рублей в 2023 году. Владение гаражом составило 1,5 года. Документов на покупку не сохранилось. Кадастровая стоимость объекта составляла 580 000 рублей.

Т.к. 70% от кадастровой стоимости (580 000 рублей) превышает сумму сделки, облагаемый налог составляет 406 000 рублей (580 000 х 70%). Сидоров использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей, итак налог с продажи гаража в 2023 году составит (406 000 – 250 000) х 13% = 20 280 рублей.

Пример 3

Петров продает капитальный гараж за 1 миллион рублей, который приобрел два года назад за 850 000 рублей. Имеются документы, подтверждающие расходы на покупку. Кадастровая стоимость объекта составляет 1 020 000 рублей.

Т.к. 70% кадастровой стоимости (1 020 000 рублей) меньше, чем сумма продажи, облагаемый доход составит 1 миллион рублей.

Петров будет платить налог с продажи гаража в размере (1 000 000 – 850 000) х 13% = 19 500 рублей.

Расходы на покупку должны быть подтверждены документами, такими как копии договора о покупке, расписки продавца о получении средств, банковские выписки, квитанции и прочее.

Оплата налога на имущество

В 2023 году в России была проведена государственная кадастровая оценка стоимости зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться регулярно во всех регионах: раз в четыре года в обычных регионах и раз в два года в городах федерального значения. До этого период переоценки определялся регионами самостоятельно.

Кадастровая оценка объектов капитального строительства на 1 января 2023 года будет использоваться с 1 января 2024 года. Однако налог на имущество, учитывающий переоценку, будет начислен только в 2025 году. Налоговые уведомления с учетом переоценки 2023 года будут отправлены только осенью 2025 года, и уплата налога должна быть произведена до 1 декабря 2025 года», — пояснил Кирилл Кулаков, председатель Комитета по кадастровой оценке и оспариванию кадастровой стоимости Национального объединения СРО оценщиков.

«Результаты кадастровой переоценки 2023 года будут использоваться для расчета налога на недвижимость за 2024 год. Следовательно, налог с учетом переоценки должен быть оплачен до декабря 2025 года, а налог за 2024 год будет рассчитываться на основе предыдущей кадастровой стоимости», — подтвердила Анастасия Чумак, соруководитель практики защиты прав инвесторов компании «Интерцессия».

Кадастровая оценка объектов капитального строительства на 1 января 2023 года будет использоваться с 1 января 202

• Кадастровая стоимость для города Севастополя в 2023 году составила 0,6 (по сравнению с 0,4 в предыдущем году), что используется в качестве налоговой базы уже третий год;
• В регионах, где кадастровая стоимость является налоговой базой третий и последующие годы, рост налога ограничен 10% (за исключением объектов, указанных в ст. 378.2 Налогового кодекса).

Оплата налога на имущество

Физические лица обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Объекты налогообложения включают жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, а также объекты незавершенного строительства и другое имущество, перечень которых указан в ст. 401 Налогового кодекса. Размер налога рассчитывается как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки, зависящей от типа имущества. Например, для квартир ставка составляет от 0,1% до 0,3% от стоимости, а для элитного жилья — 2%, если его стоимость превышает 300 млн рублей.

Уплата земельного налога в 2024 году

Владельцы земельных участков обязаны ежегодно (не позднее 1 марта) уплачивать земельный налог. Размер налога определяется по кадастровой стоимости участка, установленной на 1 января года, за который начисляется налог. Для определения кадастровой стоимости проводится кадастровая оценка, результаты которой учитываются при расчете налога.

В 2022 году была проведена внеочередная государственная кадастровая оценка земельных участков по всей России на 1 января 2022 года. Эта оценка вступила в силу с 1 января 2023 года и использовалась для расчета земельного налога. В 2023 году действовала налоговая оговорка, согласно которой, если кадастровая стоимость земельного участка в 2022 году была выше предыдущей оценки, то использовалась предыдущая оценка. Однако этот мораторий на повышение налога действовал лишь в 2023 году и не продлился на следующий год.

С 1 января 2024 года мораторий прекратит свое действие, и расчет земельного налога будет производиться на основе результатов кадастровой оценки на 1 января 2022 года, независимо от того, выше или ниже она предыдущей оценки. Поправка к закону также требует от владельцев дач указывать в уведомлении для расчета земельного налога информацию о занимаемом участке земли и его кадастровом или инвентарном номере. Это позволит сделать процесс проектирования более прозрачным и обеспечит защиту имущества граждан.

Пример расчета земельного налога

Ирина Екимовских, эксперт по корпоративным финансам, директор АКГ «Капитал» (аудиторско-консалтинговой группы):

Если необходимо рассчитать налог за 2023 год, который будет уплачен в 2024 году в городе Балашиха Московской области, следует ориентироваться на решение Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» № 02/03 от 10.06.2015 года. Для земельного участка с домом индивидуальной жилой постройки применяется ставка налога в размере 0,3%. В городе действуют льготы для определенных категорий граждан, таких как пенсионеры и многодетные семьи.

Для проведения расчета учитываем следующие данные:

• Кадастровая стоимость земельного участка — 2 миллиона рублей;
• Доля владения — 1/2;
• Участок в собственности на протяжении всего налогового периода в течение 12 месяцев;
• Отсутствие права на налоговый вычет согласно статье 391 Налогового кодекса РФ;
• Применение льготы в виде снижения суммы налога на 85%;
• Сумма налога за предыдущий год составила 350 рублей.

Расчет налога производится следующим образом:

• 2 000 000 руб. × 0,3% × (12 мес./12) × (100% — 85%) × 50% = 450 рублей > 350 × 1,1,
• 350 × 1,1 = 385 рублей.

Таким образом, налог составит 385 рублей, поскольку его сумма выросла более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Собственники гаражей сроком более 3 или 5 лет

При продаже гаражного бокса или места в паркинге налог в размере 13% не взимается, если объект находится в собственности более минимального срока, установленного законодательством.

Минимальный срок владения составляет 3 года, если гараж был унаследован или передан по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Также это касается случаев, когда объект не является недвижимостью и считается «иным имуществом», таким как гаражи-ракушки или навесы.

В остальных случаях, включая покупку, минимальный срок владения гаражом или машино-местом в паркинге составляет 5 лет. Срок владения определяется с момента государственной регистрации права собственности, указанной в свидетельстве или выписке из ЕГРН.

Продажа с убытком или без прибыли

Если гараж или машино-место были проданы до истечения минимального срока владения (3 или 5 лет), то можно освободиться от уплаты НДФЛ.

Возможность освобождения предоставляется благодаря имущественному налоговому вычету, который в 2024 году может достигать 250 000 рублей. Таким образом, если гараж продан за сумму в 200 000 рублей, нет необходимости платить налог с продажи.

Также от уплаты НДФЛ можно освободиться, если гараж был продан за ту же сумму, за которую он был приобретен год или

Если объект владения принадлежит вам более минимального срока, налог с продажи не взимается. Однако для различных видов недвижимого имущества устанавливаются разные сроки для налогового освобождения. Как определить, относится ли гараж к недвижимости? Это важно, так как от этого зависит минимальный срок владения и обязательство уплаты НДФЛ. Подробности ниже.

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Неверный расчет минимального срока владения может привести к налоговым санкциям. Обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним декларацию 3-НДФЛ за два дня и предоставим вам её в форматах pdf и xml.

Когда гараж считается недвижимым имуществом

Гараж является недвижимостью, если он неотделим от земельного участка, на котором расположен, и имеет официальную регистрацию в Росреестре. То есть это строение на фундаменте, невозможное к перемещению без разрушения или значительных повреждений, с правом собственности. Минимальный срок владения для недвижимого имущества составляет 3 или 5 лет.

• Получено в дар от близкого родственника.
• Перешло по наследству.

В 2019 году Петрову достался капитальный бокс в гаражном кооперативе от отца по наследству. В 2023 году он его продал. Нужно ли уплачивать налог с продажи? Нет, потому что минимальный трехлетний срок владения наследством выполняется.

Когда гараж относится к иным видам имущества

Гараж относится к другим видам имущества, если его можно переместить без разрушения конструкции. Это может быть навес, постройка без фундамента, ракушка и другие переносимые сооружения.

Для таких объектов минимальный срок владения составляет 3 года.

Иванов приобрел ракушку в 2019 году и продал её в 2023 году. Он освобожден от уплаты 13%, так как для такого некапитального имущества соблюден минимальный срок владения.

Как уменьшить налог

Есть два способа законно снизить налог на продажу гаража: воспользоваться вычетом в размере 250 тысяч рублей или вычесть расходы на его приобретение из дохода.

Фото: Как снизить налог с продажи гаража

Имущественный вычет при продаже гаража

Законодательно установленный максимальный размер имущественного вычета составляет 250 тысяч рублей. Эту сумму можно вычесть из дохода, указанного в договоре купли-продажи, и уплатить НДФЛ с оставшейся разницы.

Это позволяет уменьшить налоговую базу и снизить итоговую сумму налога, поскольку 13% начисляется только на остаток, а не на всю сумму (п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если вычет полностью покрывает доход, НДФЛ не начисляется.

Егорова продала гараж за 200 тысяч рублей. Используя вычет, она снизила налоговую базу (доход от продажи) до нуля. Ей не нужно декларировать доход и подавать 3-НДФЛ.

Уменьшение дохода за счет расходов

Второй способ снизить налог — уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, понесенные при покупке этого имущества. Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами (п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Захаров приобрел гаражный бокс два года назад за 1 миллион рублей и продал его за 1 250 000 рублей. Если бы он воспользовался вычетом, налог составил бы 130 тысяч рублей: 13% * (1 250 000 – 250 000) = 130 000 руб.

Однако Захаров уменьшил доход, вычитая расходы на приобретение, и уплатил налог в размере

Для передачи документов в ИФНС есть несколько вариантов: воспользоваться личным кабинетом физического лица на официальном сайте налоговой службы, отправить по почте, использовать онлайн-сервис «Налогия» или сдать лично в инспекцию.

Иванов продал гаражный бокс в 2023 году. До 30 апреля 2024 года он обязан представить отчет в налоговую, а до 15 июля 2024 года уплатить налог на доходы физических лиц с продажи гаража.

Рассчитайте вашу сумму с помощью калькулятора всех налоговых вычетов.

Если вы продаете имущество по той же или более низкой цене, налоговую выплату не потребуется, однако необходимо подать декларацию. Исключение составляет случай, когда доход от продажи не превышает сумму имущественного вычета, при котором декларация не требуется.

Как часто можно использовать налоговый вычет

Имущественный вычет при продаже гаража можно применять неограниченное число раз, но с соблюдением предельной суммы вычета в 250 тыс. рублей в один календарный год.

Если в течение года вы продаете несколько гаражей, общая сумма налогового вычета по НДФЛ не должна превышать 250 тыс. рублей. Расходы можно вычитать по каждому объекту имущества.

За недвижимость и другие виды имущества можно получить отдельные налоговые вычеты, что значительно сократит налоговые обязательства. Обратитесь к нашим специалистам: мы подберем наиболее выгодный вариант снижения налоговой нагрузки, составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в форматах PDF и XML.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе или доверьтесь нашему эксперту, который проверит ваши документы, рассчитает максимальный вычет и заполнит декларацию 3-НДФЛ за вас.